陳太太從出租物業每月收取租金$10,000，並支付供樓按揭利息全年共$56,000。 已婚人士如選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，個人的入息總額在作出適當的扣減後，須與其配偶的入息總額合計為共同入息總額，然後評税。 由於C女士的薪俸收入按薪俸税計算已達邊際税率17%，因此併入個人入息課税的物業收入須按17%計算税款。 如果C女士已選擇個人入息課税，税務局會按對她較有利情況，以分類評税方式分別發出薪俸税及物業税評税通知書，並在評税主任附註欄內註釋。 L先生透過選擇個人入息課税，可以將其他收入抵銷其業務虧損，因而少付税款$16,040(即$21,560 - $5,520)。
其中包括2022/23年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的稅務寬減措施。 應課稅入息實額, 即應予評稅的入息減去扣除及免稅額, 須按累進稅率計算應繳稅款。 但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目, 則你只須繳交較低稅款。 B先生選擇個人入息課稅評稅，可扣除按揭利息支出、基本免稅額和享有稅款寬減，合共可節省稅款53,175元（即57,600元－4,425元）。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。
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截至2017/18課税年度，已婚且並非與配偶分居，而兩人均有應予評税的入息的人士，如要選擇以個人入息課税方式評税，則必須與配偶一同申請。 如你屬已婚，而你及配偶有資格選擇個人入息課税，且兩人均擁有根據《税務條例》須予評税的入息，則選擇以個人入息課税方式評税，必須由你們二人共同申請。 J先生選擇個人入息課税要多付税款$11,600（即$62,360 - $50,760）。 因為按個人入息課税方式評税須將全部收入以累進税率計算税款。 由於累進税率的最高邊際税率達17%，較標準税率15%為高，因此選擇個人入息課税未必有利。 個人入息課税必須將所有應課税收入合併，然後以累進税率計算應課税款。
納税人如要求加長延展期限，其税務代表必須為每宗個案提出獨立的書面申請。 假如同一僱主的多名僱員據以申請進一步延展期限的例外情況或原因相同，則可以列表形式提出有關申請。 對於逾期未繳交的税款，税務局會立即採取法定追税措施，旨在保障税收和向拖欠税款的納税人追收過期未繳税款。 1940年，港府為預備戰時需要經費，開始向1939年4月1日至1940年3月31日年薪超過4800元者徵收薪俸稅，首年約有三至四千人需繳付[1][2]。
薪俸稅個人入息課稅分別: 個人入息課稅是甚麼?
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已婚人士及配偶分開評税在2017/18或之前的課税年度並不適用於個人入息課税。 個人入息課税並非徵税項目，而是為繳交利得税及物業税的人士提供一項税務寬減。 本文介紹在個人入息課税下可作出的扣除及免税額，以及申請以個人入息課税方式評税是否有利。 網上報税服務也能幫助你計算你現課税年度的應繳税款。 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。 如你及/或你的配偶有應課物業税及/或利得税的收入，該税款計算機可以計算申請個人入息課税對你或你們是否有利。
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即使是外國公司，也可以在港向不同商會尋求財務協助，又或找尋國際融資的機會。 薪俸稅個人入息課稅分別 如你就同一受養人有資格申請並已申請供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額和長者住宿照顧開支扣除，你只可獲得長者住宿照顧開支扣除。 香港政府一直奉行低稅政策，是全球賦稅環境最佳地區之一，稅制簡單直接[5]。 在2008/09年度起，當局把稅率由16%降低至15%[6]。
按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，分別為薪俸稅、利得稅和物業稅。 個人入息課稅並非一種稅收項目，而是為某些納稅人提供一項稅務寬減的安排。 適用人士包括須繳交利得稅及 / 或物業稅及 / 或薪俸稅的納稅人。 但如有關納稅人只須繳交薪俸稅，便毋須考慮個人入息課稅。 但個人入息課稅能否為你帶來稅務減免，需視乎你在該課稅年度的入息和扣除額而定。 一般來說，如你的業務錄得虧損或你是以出租物業獲取租金的業主，選擇個人入息課稅方式評稅都能為你減少應繳稅款。
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（註）2022/23年度利得税、薪俸税及個人入息課税可獲寬減百分之一百的税款，每宗個案以6,000元為上限。 在若干課税年度內，個人入息課税能否減少你的税款，將視乎你在該年度的入息和扣除額而定。 由於你每年的入息和扣除額未必相同，所以你在今年申請個人入息課税有利，明年申請則未必有利。 但你不需為此煩惱，若你在任何年度以個人入息課税方式評税並非有利，税務局會自動以你最有利的情況來計算你的税項並向你發出税單。
如果你有業務虧損或租金收入，個人入息課稅方式評稅或可減少應繳的稅款，應如何選擇申請個人入息課稅？ 因為使用個人入息課稅必須將所有應課稅收入（包括薪俸稅、利得稅、物業稅）合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 【報稅專家】提醒你, 東主、股東或業主如符合申請條件，均可選擇以個人入息課稅方式評稅。 你只須填寫有關課税年度個別人士報税表（BIR60）第7部分，便可申請個人入息課税。
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每到 薪俸稅個人入息課稅分別 5 月收到報稅表時，通常都會有人提出該不該用個人入息課稅來報稅？ 其實個人入息課稅並不是徵稅項目，而是一個報稅方法，它可以為要繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 於2022/23課税年度，陳先生獨資業務的應評税利潤為$460,000。
不過，若有收入已在其他地方課稅，亦可以獲得香港的薪俸稅豁免。 而在香港以外地區工作所賺取的收入，也可以被視為在司法管轄區外，不用徵稅。 鑒於香港稅制與中國大陸的稅制不同，企業老闆不論在港有任何類型的業務，都應該熟悉香港稅制。
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若你及配偶共同選擇以個人入息課税方式評税，則你們二人均須有應予評税的入息。 若你及配偶是以合併方式評定薪俸税，則選擇以個人入息課税方式評税時，必須由你們二人共同申請。 截至2017/18課税年度，已婚且並非與配偶分居，而兩人均有應予評税的入息的人士，如要選擇以個人入息課税方式評税，則必須與配偶二人一同申請。
若你及配偶共同選擇以個人入息課稅方式評稅，則夫婦二人均須有應予評稅的入息。 若你及配偶是以合併方式評定薪俸稅，則選擇以個人入息課稅方式評稅時，必須由夫婦二人共同申請。 不過你亦可以放心，即使你選擇了以個人入息課稅方式評稅，稅務局的電腦會再自動以薪俸稅、利得稅、物業稅分開計算稅款並作出比較，最後亦只選用對你最有利的方式評稅！ 所以，你只要正確申報所有收入、支出和扣稅項目，稅務局的系統並不會讓你多繳稅款。
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自2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)，你為自己及/或你的指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可獲税務扣除。 薪俸稅個人入息課稅分別2023 你可扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款。 若你配偶有捐贈但未申請扣除的認可捐款，你亦可申請扣除。 專業再保險公司的離岸風險再保險業務收益，以及符合特定條件的企業財資中心利潤，均可獲扣減一半利得稅稅率。 香港法律在屬地原則下運作，意味著只有在港賺取的收入才須在港課稅。
- 個人入息課税並非徵税項目，而是為繳交利得税及物業税的人士提供一項税務寬減。
- 但個人入息課稅則可以讓納稅人合併以上三項稅種報稅，並因此可善用免稅額及薪俸稅的累進稅率評稅，從而令納稅人或有機會能獲得整體的稅務寬減。
- 例如，我們以正確的方式為您提交了公司註冊申請，但仍因我們無法控制的原因，註冊申請被公司註冊處拒絕。
- 然而，香港的暫繳薪俸稅並非預繳稅款，這是一個相當普遍的誤解，因許多納稅人以為，這個稅項是為他們未來的收入繳交。
- 已婚人士及配偶如共同選擇以個人入息課税方式評税，所評定的應繳税款，通常會根據二人在作出扣除後的入息總額按比例分攤，而他們會各自獲發給評税通知書。
Sleek 為無數創業者及中小企而生的雲端全方位會計及後勤平台。 我們為您提供方便快捷的一站式數碼化企業管理服務，讓您專注發展公司業務。 若銀行或金融機構所得的利息，是通過在港的商業行為產生，則該利息會被視為在港產生的收入並需要繳稅。 如你有重大困難不能依時提交個別人士報税表，可以書面申請延期。
薪俸稅個人入息課稅分別: 使用税款計算機須知
因為以這方式評税，居所貸款利息和個人免税額都可從利潤中扣減。 根據一般經驗，香港沒有單獨的「香港僑民稅」和稅率，因此每個人計算稅款的方法都是一樣。 如果存放在香港金融機構存款所產生的利息收入要獲豁免繳交利得稅，則該筆存款必須是為貸款作擔保，而有關利息支出可供扣除。 暫繳稅是參照納稅人在上一課稅年度應課稅入息的淨額徵收。 然而，香港的暫繳薪俸稅並非預繳稅款，這是一個相當普遍的誤解，因許多納稅人以為，這個稅項是為他們未來的收入繳交。
誰人須填寫 BIR60 表格本局會向個別人士發出 BIR60 表格，供他 / 她填報薪俸收入、全權物業的租金收入和獨資業務的利潤及選擇個人入息課税。 如收到 BIR60 表格，即使你沒有任何收入須要申報，你仍須依時填妥及提交報税表。 按《稅務條例》，個人入息課稅徵收的直接稅有3種，分別是薪俸稅、利得稅及物業稅。
薪俸稅個人入息課稅分別: 申請個人入息課稅的注意事項
即使你在報税表內沒有作出申請，但只要未超過下文所述的期限，你仍可利用IR76C表格作有關申請。 如屬已婚人士，且選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，則你們二人須一同在兩人的報税表或申請表格上簽署，才能辦妥申請個人入息課税的手續。 已婚人士如欲在2022/23課税年度選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税，可透過以下連結下載及填寫有關表格，並在下文所述的期限内作出申請。
（如有其他免稅額這個限額會因而大幅提高）以標準稅率課稅者各種免稅額均不適用。 然而，遣散費及長期服務金，以及擔任陪審員獲發的津貼，並不算入可課稅收入。 薪俸稅個人入息課稅分別2023 薪俸稅是香港政府主要收入之一，在2013/14年度的收入達到556億元，佔了政府收入的12.2%稅[3]。
薪俸稅個人入息課稅分別: 已婚人士選擇個人入息課税的處理方式
應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。 薪俸稅個人入息課稅分別2023 但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。 經營業務者若以個人入息課稅形式納稅，可將其他收入抵銷其業務虧損。 舉例A先生於2018/19課稅年度的薪俸收入為40萬元，但他的獨資業務虧損10萬元。
本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平。 【報稅專家】提醒你,只須在指定時限內填妥個別人士報稅表（BIR60）第 薪俸稅個人入息課稅分別 6 部分或提交申請表（IR76C）, 便可選擇個人入息課稅。 若納稅人申報個人入息課稅反而需要支付更多稅款，稅務局亦會按對納稅人較有利情況，以分類評稅方式分別發出評稅通知書。
你可參考本局網頁以了解你是否合資格申索有關扣除，及如何根據有關法例計算可扣除款額。 按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種, 分別為1) 受僱工作入息及退休金徵收的薪俸稅,2) 就業務利潤徵收的利得稅, 及3) 就物業收入徵收的物業稅。 經營業務而獲得利潤的東主／合夥人，及出租物業並獲得租金收入的業主，都須按照標準稅率（現為 15%）繳納利得稅及物業稅。
先從你的紀錄中確定你的收入及支出，然後在第4.1部填報你所有由受僱工作或職位收取的薪俸/退休金。 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 自2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)，你繳付的合資格年金保費及作出可扣税強積金自願性供款可獲税務扣除。
薪俸稅個人入息課稅分別: 業務錄得虧損的創業人士
若 B 小姐使用個入入息課稅方式評稅，除了可申索基本免稅額，亦可以扣除於該課稅年度內該出租物業的按揭利息，然後可再按薪俸稅的累進稅率秤稅。 薪俸稅個人入息課稅分別2023 例如你的業務上錄得虧損或你是以出租物業獲取租金的業主，選擇個人入息課稅方式評稅都有機會能為你減少應繳稅款。 原本薪俸稅、利得稅及物業稅可分別報稅及按各自適用的稅率評稅。 但個人入息課稅則可以讓納稅人合併以上三項稅種報稅，並因此可善用免稅額及薪俸稅的累進稅率評稅，從而令納稅人或有機會能獲得整體的稅務寬減。
