香港特別行政區（香港）採用地域來源徵税原則，香港居民只須就源自香港的收入 / 利潤繳税，而源自香港以外的收入 / 利潤，則一般無須在香港課税。 許多税務管轄區雖然會對其居民作全球徵税，但如該些税務管轄區的居民在香港經營業務，並已就其從香港賺取的收入 / 利潤而在香港繳納税款，該些税務管轄區亦會向其居民提供單方面的税收抵免。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。
完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。 僱主如需申請延期提交BIR56A表格，必須以書面提出並列明你的檔案號碼、公司名稱、有關課税年度、需要延展期限、以及詳細理由，以供本局考慮。 你須提交每年的僱主報税表（BIR56A表格和IR56B表格），以及下列的通知書表格，以申報支付給僱員的薪酬。
重複交稅: 「稅務易」帳戶
根據日本憲法的規定，納稅是日本國民的義務，而居住在日本的外國人，也同樣必須納稅。 重複交稅 稅金的種類繁多，其中所得稅、住民稅、遺產稅、法人稅、事業稅，都是在日本生活的外國人必須了解的稅金。 而這次要為各位仔細介紹的，就是對在日本公司上班的人而言，可說是息息相關的「住民稅」。
由於稅金是依照年收入的總額來計算，如果您同時在多處打工，即使每個地方的年收入都在100萬日幣以下，但只要總額超過100萬日幣，仍有義務繳納住民稅。 KPMG安侯建業稅務投資部協理任之恒提醒，一般性稅務處理中，股權移轉應以公允價格進行，並非僅參照公司的帳面淨值，故資產中如涉及不動產或土地使用權，以時價計算的影響就會很大。 此外，如公司係從事銷售或研發等「以人為本」之業務形態，因涉及無形資產價值，難以單純從資產角度衡量，也曾出現稅局要求採取收益法來評估公司真實價值的案例。 KPMG畢馬威中國稅務合夥人鍾國華也分享實務處理經驗，在金稅三期的監控制度下，如發生股權移轉但又沒有繳稅，便可能觸發稽查警報。 原本以特別徵收方式繳納住民稅的人，一旦辭去工作，就必須透過普通徵收的方式，來繳交尚未繳納的住民稅。
重複交稅: 繳納住民稅時的注意事項
在「稅務易」開立個人帳戶（即「『稅務易』帳戶」），你便可享用多項個人網上服務，隨時隨地查閱你的稅務狀況，處理稅務事宜及與稅務局聯絡。 重複交稅2023 對於住在日本，而且有工作收入的人而言，「住民稅」可說是息息相關的一環。 請參考這篇文章，了解一下住民稅的梗概，在善盡納稅義務的同時，也檢視一下自己是否多付了不必要的稅金吧。 薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。 重複交稅2023 往往有些人士會被非香港公司調派或借調到香港公司，因此 IR56B 表格第 1 項「僱主名稱」一欄應填上香港公司名稱。 如你需要文本IR56表格，你可按「公用表格」下載可輸入資料的PDF表格，或提交IR6163表格要求本局郵寄所需的表格給你。
○住民稅簡介日本的稅金總共有50種左右，例如向中央繳納的「國稅」，向地方政府繳納的「地方稅」，由納稅人直接繳納的「直接稅」，以及間接繳納的「間接稅」等。 其中，「住民稅」是按照收入來徵收的稅金，無論您的國籍為何，都必須向日本國內居住地的地方政府繳納。 地方政府會運用住民稅來提供行政服務，其中包括了「都道府縣民稅」和「市町村民稅」兩種稅金。
重複交稅: 雙重課税寬免
是指將兩部法律法規統一成一部所得稅法，在稅率等方面對內外資企業一視同仁。 兩稅合一是指將《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》兩部法律法規統一成一部所得稅法，在稅率等方面對內外資企業一視同仁。 若有屬於BIR56A表格的附註及說明的附註1(a)範圍內的人士，但你在四月中仍未收到BIR56A表格，你可填妥IR6163表格，向本局索取該報税表。 有關信息會自發出日期起計保存6年，稅務局會突顯未經閱讀的信息，以提醒納稅人。 你可選擇以電子記錄代替紙張形式收取關於提交報稅表、評稅及繳稅的通知書及文件。 你亦會在提交報稅表或繳付稅款的限期前收到電子提示信息。
該等資料與薪俸稅、全權擁有物業的物業稅、獨資業務的利得稅及個人入息課稅(如適用)有關。 稅務局會突顯尚未提交的報稅表及尚未繳付的稅單數目，以提醒納稅人。 以單身上班族來說，免繳住民稅的年收入大致為100萬日幣左右（各地規定不同）。 即使只是打工族，只要年收入超過100萬日幣，仍有義務繳納住民稅。 就算只是打工或兼職，只要有薪資所得，公司就會幫你處理所有手續，個人並沒有自行處理的必要。 但是，如果您的年收入在103萬日幣以上，且並未預扣稅金時，則須自行申報所得。
重複交稅: 個人免稅額
為免重複填報僱員的薪酬，倘若曾經為僱員提交IR56F表格或IR56G表格，便不用再為他／她填報該年度的IR56B表格。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。
由於航空運輸屬國際性質的業務，航空公司較其他納税人士容易受到雙重課税的影響。 因為就全面性避免雙重課税協定 / 安排的談判需時較長，香港的一貫政策是在與香港民航夥伴簽訂的雙邊民用航空運輸協定內，加入為航空公司收入提供雙重課税寬免的安排。 網上報税服務也能幫助你計算你現課税年度的應繳税款。 當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。
重複交稅: 網上服務
有些公司會從薪資或退職金中，預扣尚未繳納的住民稅。 在辭去工作前，最好可以問清楚公司會如何處理住民稅。 重複交稅2023 如果您已經決定離開日本，而且來不及在離開前繳納住民稅，則必須在出境前，指定另一個住在日本的人為「納稅管理人」，並向地方政府提出申請，由他代為處理稅金手續。 重複交稅2023 外國人若未繳交住民稅，可能會無法更新居留期限，所以千萬一定要記得繳納。 59號文就股權架構重組訂定了一系列適用免稅的條件，符合相關條件即可適用特殊性稅務處理，收購方及轉讓方對於被收購股權均按原計稅基礎確定，從而達到交易發生年度不需繳納企業所得稅的效果。 例如，當轉讓方為具有即將到期鉅額虧損扣抵的大陸企業，即便適用一般性稅務處理，不僅不用額外繳交企業所得稅，還可墊高收購方的取得成本，未來處分稅負反而更有利。
同樣地，協定 / 安排亦會提高本港公司到海外投資的興趣。 因此，香港特別行政區政府的政策是建立一個全面性避免雙重課税協定 / 安排的網絡，以降低香港居民及協定 / 安排夥伴的居民被雙重徵税的機會。 香港一直以來均積極與貿易夥伴溝通，尋求與他們商定全面性避免雙重課税協定 / 安排（涵蓋不同類型的收入）。 如你及/或你的配偶有應課物業税及/或利得税的收入，該税款計算機可以計算申請個人入息課税對你或你們是否有利。 在填寫報税表及IR56表格前，請仔細閱讀BIR56A表格的附註及說明及IR56B表格的附註及說明。 縱使你沒有任何需申報的人士，你仍需在BIR56A表格「沒有」的方格內加上「√」號，然後簽署及交回報税表。
重複交稅: 使用税款計算機須知
本局鼓勵僱主透過「税務易」在網上提交僱主報税表。 為配合僱主早作準備，IR56表格擬備工具更可於每年3月1日起使用來編製年度的IR56B表格。 重複交稅 這部分顯示你的個人資料、選用語言，及以電子方式收取通知書及文件的選項，在有需要時，你可更改上述事項。 你亦可更改你的「稅務易」通行密碼或取消你的「稅務易」帳戶。
僱主必須申報累算須付僱員的全部薪酬，不論該僱員是否有權就該薪酬申請豁免徵收薪俸税。 僱員如有意申請豁免全部或部分入息徵税，他需要在填寫個別人士報税表時，自行提出申請。 這部分提供關於提交報稅表、評稅、繳稅以及已購買的儲稅券（如有）的詳情。
重複交稅: 申請服務建議書
因應低稅率地區經濟實質法案已漸上軌道，集團價值鏈布局重新調整，企業基於提升營運效益考量，近期頻頻出現重組需求。 當中若涉及直接移轉大陸股權的議題，當地稅務處理需參照財稅[2009]59號文件《關於企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》。 重複交稅 重複交稅2023 KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部執業會計師劉中惠提醒企業留意以下常見NG思維，以爭取適用最有利的稅務處理方式。
- 59號文就股權架構重組訂定了一系列適用免稅的條件，符合相關條件即可適用特殊性稅務處理，收購方及轉讓方對於被收購股權均按原計稅基礎確定，從而達到交易發生年度不需繳納企業所得稅的效果。
- 此外，亦應於第 13 項內填報由非香港公司支付的入息詳情。
- 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。
- 同樣地，協定 / 安排亦會提高本港公司到海外投資的興趣。
- 此外，如公司係從事銷售或研發等「以人為本」之業務形態，因涉及無形資產價值，難以單純從資產角度衡量，也曾出現稅局要求採取收益法來評估公司真實價值的案例。
當兩個或以上的税務管轄區對某一納税人的同一項收入或利潤同時擁有税收司法權並向其徵税時，便會產生雙重課税的情況。
重複交稅: 業主揀「物業稅」定「個人入息課稅」最慳稅？
另外還有以法人為課稅對象的「法人住民稅」，不過本文只針對以個人為對象的「個人住民稅」加以解說。 就算是外國人，只要在日本工作，且收入超過一定金額，就有義務繳納住民稅。 具有納稅義務的人可分為兩種，第一種是在該年度1月1日前，已經持續在日本生活1年以上的人，第二種則是「居住者」。 必須留意的是，即使預定在1月2日之後離開日本，只要前年度有收入，仍有繳納住民稅的義務。 住民稅的繳納方式有兩種，分別是從每月薪水中預扣的「特別徵收」，以及自行繳納的「普通徵收」。 根據規定，公司若向受雇人支付一定金額以上的薪資，則有義務從薪水中預扣住民稅等稅金；因此，如果您是上班族或打工族等薪資所得受領人，就不必自己處理納稅手續。
香港已修訂法例，由1998年4月1日起，加入航運收入互惠課税寬免安排的條文，使香港的航運公司能在訂有類似互惠課税寬免法例的地區，得到税務寬免。 同時，我們與沒有訂立互惠課税寬免法例的地區，磋商有關航運收入的雙重課税寬免安排，以及與一些雖然訂有互惠課税寬免法例，但仍屬意訂定雙邊協定的地區進行磋商。 儘管如此，香港特別行政區政府認為，與香港的貿易夥伴簽訂全面性避免雙重課税協定 / 安排有其可取之處。 全面性避免雙重課税協定 / 安排明確劃分協定 / 安排雙方的徵税權，有助投資者更準確地評估其經濟活動所產生的税務負擔，並提供額外的誘因，吸引海外公司在香港投資。
重複交稅: 稅務及應課稅品
各地方政府會根據納稅義務人前年度的收入，計算出住民稅的金額，再通知納稅義務人的公司。 一般而言，納稅人必須在6月到隔年5月之間，每月分期繳納依前年度收入所計算的住民稅。 如果是自雇者，或是目前沒工作但前年度有收入的人，則是普通徵收的適用對象，必須按照市區町村寄送的納稅通知，一次繳清或分4期繳納住民稅。 如果一名僱員在受僱於香港公司的同時亦為該公司的非香港附屬公司提供服務，而有部分入息由該非香港附屬公司支付。 香港公司應於 IR56B 表格第 11 項內填報由香港及非香港公司支付的入息總額。 此外，亦應於第 13 項內填報由非香港公司支付的入息詳情。
接下來就透過Q & A的方式，讓各位進一步了解住民稅的細節。 住民稅的納稅額，是由您本年度1月1日時的住所所在地，根據您前年度1月1日到12月31日之間的所得，計算出「所得部分稅額」及「均等部分稅額」後相加而成。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。 截至2023年3月31日止年度的僱主填報薪酬及退休金報税表（BIR56A表格）已於2023年4月3日發出。 重複交稅2023 僱主須填妥該份報税表，並連同有關申報支付給僱員薪酬的IR56B表格於1個月內交回本局。
