而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出，不會獲得扣除。 《2022年税務（修訂）（關於住宅租金的税項扣除）條例》在2022年6月30日刊憲成為法例。 此修訂條例落實納税人繳付的住宅租金可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。 此項税務扣除適用於2022年4月1日開始的課税年度(即2022/23及其後的課税年度)。
另外，供樓是可以扣稅的，每年最多有十萬的免稅額，即系話就算你當年還$15萬，都只會計首$10萬，如果邊際稅率是17%，就可以交少$17,000。 同時，要善用這個新推出的報稅攻略，之前一定要好好計清楚兩個重要數據。
租金扣稅: 租金報稅房客要準備什麼？
為自己或指明親屬購買合資格自願醫保，每名投保人可獲最高8,000元扣除額。 假設納稅人為自己和家人購買共兩份自願醫保，則可享$16,000扣除額。 最值得商榷的就是月入25,000元至40,000元的一群，就要好視乎租住的單位是何等價錢。 租金扣稅 租金扣稅 如果是月入25,000元，而單位每月租金是9,800元內，都應採用新方法「住宅租金開支扣稅」。 如果是月入30,000元，而單位每月租金是10,000元內，都應採用新方法「住宅租金開支扣稅」。
陳先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。 在填寫報稅表申報第10A部時，納稅人只需填上估計金額。 不過，日後稅局有機會就租金扣稅提出審核，想順利通過，就必須妥善保存主要居所的證明文件，如水費、電費及煤氣費賬單等。 如與家人或朋友合租，合租者只要符合上述的申報條件，都可以申請扣稅。 答案是前者，有關租金扣稅金額是按合租人數比例計算，例如四人合租，則每人平分最高HK$2.5萬元（HK$10萬／4）的租金扣稅額，即使其中一人承擔較大份的租金，都要平均分享10萬元扣稅額。
租金扣稅: 扣除額怎麼算？標準扣除額 vs 列舉扣除額差在哪？
納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便税務局覆核。 國稅局表示，當土地與其地上房屋一起出租時，無論土地與房屋所有權人是否為同一人，土地租賃收入都可以減除 43％ 的必要損耗及費用。 在房屋大幅裝修年度中，更需要保存申報所需要的單據，才能享有 節稅 措施。 這兩種中 包租公 可以先自己試算選擇所得較高者適用。
住宅租金扣除只適用於納稅人支付「主要居所」的租金支出，稅務局不會接受納稅人同時間有兩個主要居所，所以如有重疊租約情況，納稅人只可選其中一個單位申索扣稅。 應課薪俸税或個人入息課税的納税人有資格申索扣除由他 / 她以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。 如納税人配偶同意，納税人亦可獲扣除由其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。 根據政府的條款，如果該物業並不可作出租住用途，如非住宅物業；又或者是按租賃購買協議租住的住宅都不符合資格。 租金扣稅2023 租金扣稅2023 但如果本身租住黑市的「未補地價居屋」，又是否屬於新措施下的「租住私人物業為人在港的主要居所」這定義呢? 稅局員表示，應該是以該物業能否打厘印作考慮，而「未補地價居屋」的業主與租客簽訂的租約亦可打厘印。
租金扣稅: 每月供款額
具體來說，在租賃所得的認定上，可以減除必要損耗及費用（註7）。 依據財政部110年1月19日訂定的109年度財產租賃必要損耗及費用標準（註8），可以扣減43%。 首先，要辨明的是，沒有一部法律叫「租賃稅法」，也沒有一條法律有規定「租賃稅」這三個字。 坊間所謂「租賃稅」，並非精確的說法，探究其實，通常是指自然人房東（註1）依所得稅法，應就租賃而取得之租金繳納綜合所得稅。 而地租（與差餉在同一「徵收差餉及／或地租通知書」內徵收）是不可扣減的。
此外，預算案建議一次性寬減2022/23課税年度百分之百的利得税、薪俸税及個人入息課税，每宗個案以6,000元為上限。 如果本身是受惠於稅務寬減的人士，課稅額為6,000元或以下，計除稅務寬減後是無須繳稅的，這種情況下，就算作為業主、正在供樓，也無須申請「居所貸款利息」或其他稅務扣減，最好將供樓扣稅的年期留到之後再使用。 一般來說，已婚人士及其配偶的應課薪俸稅入息是以分開評稅方式計算的。 若申請人及其配偶共同擁有該物業，兩人可在報稅表內申索各自的居所貸款利息扣除。
租金扣稅: 【租金扣稅2023】同我用盡10萬扣稅額報稅！乜話用「租金津貼」方法仲扣得多D?
包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。 租金扣稅 財政司司長陳茂波在《財政預算案》的「紓解民困」部份建議設立「住宅租金開支扣除」，扣除上限為10萬元，預計將會於今年第二季將條例草案提交立法會審議。 措施引來不少租戶網民表示歡迎，稱租戶終於有相關紓困措施，不過亦有網民認為，如果租戶報稅時申請扣減，同時業主未有上報繳交物業稅，將會墮入法網。
然而，如納稅人的配偶並無應課稅入息，該配偶便沒有扣除額，不能享受此優惠。 夫婦二人在此情況下並不能以合併方式評稅或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，故此納稅人可獲得的扣除額為其個人上限 ，即60,000元而非120,000元。 換句話說，丈夫可申請扣除其80,000元保費當中的60,000元，而妻子在申請扣除自己40,000元的保費後，仍未用盡其扣除額，所以妻子同時可申請扣除丈夫的保單中未有申請扣除的20,000元。 在這情況下，這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除60,000元，合共為120,000元。
租金扣稅: 租金扣稅計算
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如果是月入40,000元，而單位每月租金是11,000元內，都應採用新方法「住宅租金開支扣稅」。 但其實申請租金補貼是房客的權利，並不需要取得房東同意；同時，房東也不得禁止房客申請租金補貼，若房東片面禁止或要求拋棄申請，這樣對於房客顯失公平。 內政部自去年推出300億元擴大租金補貼上路後，也有接獲到部分反應，有部分房東不准房客申請，甚至以漲租或提前解約等不當手段，阻止房客申請補助，導致廣大租屋族對於租金補貼只能看得到卻吃不到。
租金扣稅: 報稅2023｜供樓租樓扣稅懶人包：每年最高10萬元扣稅額！3招慳到盡
但如果二人合租出資不均等又如何處理，暫時港府未有確定條款說明。 如果在課稅年度中租約期滿而不足12個月，基本上租金將按比例減少扣除；一旦出現轉租情況，其免稅上限亦只有$100,000港元，不會多份租約一併扣減。 租金扣稅2023 其中，同住配偶所訂立的租約亦可以作為納稅人扣稅之用，而僱主提供住所的納稅人不在此列，不可享用「住宅租金開支扣除」扣稅額。 不少租樓網民都對措施表示歡迎，認為可以減輕負擔永遠都是好事，「今次終於都有考慮到租屋嘅人啦！」、「係就好了，租金好重皮」。
- 如果在課稅年度中租約期滿而不足12個月，基本上租金將按比例減少扣除；一旦出現轉租情況，其免稅上限亦只有$100,000港元，不會多份租約一併扣減。
- 要符合租金扣稅要求，納税人必須就其住所訂立書面租賃（或分租租賃）。
- 由以上個案可見，除了租住人數，租住月數亦會影響扣稅金額，扣稅上限會根據該課稅年度的居住月數而按比例計算。
- 舉例來說，如果你們是兩個人合租一間 22,000 元的物件，與房東簽署的合約就必須以同一個地址、同樣的租金、分開簽約，才可以申請租金報稅。
- 你可申索完全、純粹及必須為產生該評税入息而招致的所有支出及開支。
- 相關措施在2022年4月實施，但不代表今個報稅年度，你便可以採用。
