聯邦緊急事務管理署災難聲明編號由字母 「DR」和四個數字或字母「EM」 和四個數字組成。 例如，田納西州嚴冬風暴填入的是 “DR-4645”。 然而，如果您有充分的遞延理由，您可以在替換期結束後的合理時間內申報申請。
個人用途財產的意外事故和盜竊損失的扣除額是有限的。 針對 2018 年至 2025 年的稅務年度，個人的意外事故和盜竊損失只能在可歸因於聯邦宣佈的災難的範圍內扣除。 由聯邦宣佈的災難造成的個人意外事故和盜竊損失受制於每項意外事故 $100 美元和 10% 的規則，詳情討論於後文。
稅務年度: 保險代理人-薪俸稅或利得稅?
如果您是日曆年度納稅人，您必須在 2023 年 10 月 16 日之前修改您的 2021 年納稅申報表，以申報發生在 2022 年的意外事故理賠。 災難年度是您因聯邦宣佈的災難而遭受損失的稅務年度。 一般來說，災害損失是在災害發生的那一年是持續發生的。 但是，災害損失也可能在災害發生後的一年後持續發生。 例如，如果存在有合理恢復前景的補償理賠，則在可以合理確定地確定您是否會得到補償之前，可能會收到補償的任何部分損失都不成立。 在下列任一情況中，您必須為獲得收益的納稅年度 申報修改過的納稅申報表（個別人士使用《表格 1040-X》）。
您的義務可以在賠償理賠得到解決、裁定或放棄時判定。 稅務年度2023 如果您打算在您為獲得收益的那一年申報納稅申報表後購買替代財產，您的聲明還應說明您選擇在要求的替換期限內替換該財產。 您獲得控制權時公司持有的財產基礎必須減去您的遞延收益金額（如有）。
稅務年度: 税款寬減
如果您進行上述任何一種基礎調整，您用於將財產恢復到其意外事故前狀況的維修費用會增加您的調整基礎。 不得以使用任何符合資格的的減災款項來增加您的財產基礎（在前文的 災區損失中討論過）。 請參閱 稅務年度 調整後基數金額 ，該內容載於第 551 號刊物，以瞭解更多有關調整基礎的更多資訊。 然而，請減少損失當年的期初庫存，這樣就不會在庫存中再次報告損失。 以與個人用途財產的意外事故相同的方式計算您的損失。 （請參閱前文的 計算損失的內容。） 在判定公平市值的下降金額時，使用您搬遷或拆除房屋之前的價值作為它在意外事故後的公平市值。
- 此修訂條例落實納税人繳付的住宅租金可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。
- 通常，您必須將您在收到賠償當年的收益填報為收入。
- 這是一份可排除的禮物，因此您收到並用於支付房屋維修費用並不會減少您在受損房屋上的意外事故。
- 您的保險公司向您補償了 $10,000 美元，其中 $5,000 美元是收益。
- 2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$6,000。
如果您在日後收到的補償金額正好符合您的預期，您就不必將任何補償包括在您的收入中，也不能扣除任何額外的損失。 您的私人汽車在 2021 年與另一輛車相撞被毀時的公平市值為 $2,000 美元。 在 2021 年底，能合理預期另一輛車的車主可能會全額補償您。
稅務年度: 服務
所有國稅局納稅人援助中心現在都按預約提供服務，讓您能透提前知道您毋須等待過長的時間就能獲得您需要的服務。 在您前往中心前，請前往 IRS.gov/TACLocator （英文） 查詢最近的國稅局納稅人援助中心並且查看營業時間、提供的服務，以及會議選項。 或在 IRS2Go 應用程式的保持更新頁面下選擇聯絡我們選項，並按一下「當地辦公室」。 您可以使用副表 LEP 稅務年度 (1040 表)，即改變語言偏好的請求，來說明您希望以另一種語言接收國稅局的通知、信件或其他書面通信。 國稅局對 LEP 納稅人的承諾是計劃於 2023 年開始提供翻譯的多年時間表的一部分。
存款損失發生在您的金融機構資不抵債或破產時。 有關上述建議的要點和執行細節，請參考以下資料，當中包括常見問題的答案和說明上述建議如何讓納稅人節省薪俸稅及個人入息課稅稅款的示例。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 稅務年度2023 稅務年度 稅務年度2023 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。
稅務年度: 個人免稅額扣稅攻略
洪災發生當年您的調整後總收入 (AGI) 為 125,000 美元。 稅務年度2023 對於房屋損壞，您從保險公司收到 50,000 美元，但您的傢俱未投保。 颶風發生當年您的調整後總收入 (AGI) 為 65,000 美元。 您按以下方式計算颶風給您造成的意外事故損失扣減額。 在此情況下，您可以透過並非因聯邦政府宣佈的災難導致的任何意外事故損失，減少您的個人意外事故收益。
納税人只須如常填報2022/23課税年度利得税和個別人士報税表，税務局會在評税時作出寬減。 至於在法例通過前已發出的2022/23課税年度税單，税務局會安排重新評税，納税人無須提出申請或向税務局查詢。 一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。 薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。 納稅人權益服務處致力於解決影響許多納稅人的大型問題。 如果您知道哪裡存在著大範圍的議題，請透過 IRS.gov/SAMS。
稅務年度: 申請服務建議書
但是，如果您購買的財產，在特定重置期間與收到與被盜或被毀財產在服務或使用方面類似或相關，您可以選擇推遲填報收益， 下文對此予以討論。 如果您購買與該財產服務或使用類似或相關的公司擁有財產的控股權益（至少 80%），您也可以選擇推遲填報收益。 一場颶風毀壞您的個人住所，保險公司賠償您 145,000 美元。 剩餘的 5,000 美元直接支付給財產抵押貸款持有人。 稅務年度2023 您收到的金額包括償還貸款的 5,000 美元。 7 月，被聯邦政府宣佈為災難的颶風損壞您的房屋，該房屋及土地共花費 164,000 美元。
聯邦宣佈的災難是美國總統根據斯塔福德法判定需要由聯邦政府提供援助的災難。 聯邦宣佈的災難包括（a）重大災難聲明，或（b）根據斯塔福德法的緊急聲明。 如果您在一年當中的任何時間點在合格機會基金中持有合資格的投資，您必須在申報納稅申報表時隨附《表格 8997》。
稅務年度: 個人支出扣稅
然而，您可以對任何超過您作為意外事故或普通損失扣除的估計金額的損失進行非商業壞帳扣除。 一旦做出選擇，未經國稅局許可，您不得更改。 如果股票是在公開市場購買並且股票市值因為被揭露存在會計詐欺或發行股票的資深主管或董事涉及其他非法不當行為而下跌，您則無法將股票的市值下降作為竊盜損失扣除。 然而，如果股票被出售或交換或變得完全一文不值，您可以在附表 D（《表格 1040》）中將其作為資本損失扣除。 有關股票銷售、無價值股票和資本損失的更多資訊，請參閱 第 550 號刊物的第 4 章。 如果您因為在 2001 年至 2009 年期間在家中安裝的特定進口乾壁而遭受意外事故，根據特殊條款，您可以扣除因腐蝕性乾壁損壞您的家庭和家用電器所支付的修復費用。
