稅務局並無要求有限公司、獨資或合夥經營聘請會計師處理帳目，主要是由納稅人自律，所以納稅人應該自行記錄收入及開支，並且保存單據至少七年，以防稅務局抽查。 個人利得稅2023 除自住房貸款利息可列入逐項扣減之外，投資第二套房的房貸利息仍可扣除，但用於扣減利息開支的房貸總額不得超過75萬元，房屋淨值貸款總額不超過10萬元（只可用於買房或房屋修繕）。 ‧醫療和牙科費用超過調整後收入（AGI）7.5%的部分，可扣減的醫療費用包括但不僅限於納稅人為自己、配偶和被撫養人支付的醫療保險、就診費、住院費、藥費、器材費等。 看病的住宿費用和交通（上半年為每哩0.18元，下半年為0.22元）亦可計入。 另一個原來深受中產階級倚重的減稅項目「家庭辦公室」由於SALT新規被排除在逐項扣減（1040A表）之外，但為數眾多的「自由職業者」（C表拿1099者）則不會受到影響。
- 非屬貿易及商業活動產生，而是經由投資特定金融工具（例如：債券、基金等）以及藉由活期／定期銀行存款所產生之相關利息收益，免稅。
- 這些非居民每年最多可以向每位受贈人轉讓16,000美元（2022年）才不會產生贈與稅，但他們無法選擇與配偶分割贈與。
- 家庭基金會或增值股票等捐贈扣減上限是調整後收入的30%。
當採用個人入息課税計算的税款較分別以利得税、薪俸税及物業税計税的税款為低時，納税人將可透過該選擇得到税務寬減。 你只須填寫有關課税年度個別人士報税表（BIR60）第7部分，便可申請個人入息課税。 即使你在報税表內沒有作出申請，但只要未超過下文所述的期限，你仍可利用IR76C表格作有關申請。 個人利得稅 個人利得稅2023 如屬已婚人士，且選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，則你們二人須一同在兩人的報税表或申請表格上簽署，才能辦妥申請個人入息課税的手續。
個人利得稅: 美國遺產稅
雖然財政部強調不溯及既往，但資誠聯合會計師事務所副總經理施松伯提醒，境外公司的資產、金流、繼承等，都有可能在課稅範圍內。 官員表示，所謂的天使投資人，是指新創公司創立初期就參與投資的投資者，這類投資人多半自己創業有成，希望透過小額投資，以鼓勵創新技術或經營模式能獲得初期的資金支持。 因此，納稅義務人日後在購置不動產時，針對不動產所有權人身分的選擇應更為謹慎，而針對已經以境外公司持有的物件，亦可先行分析不動產適用房地合一稅之新制或是舊制，以及在CFC生效前和生效後處分該物件可能帶來的稅負影響，據以評估可行之因應方案。 免責聲明：本網頁刊載的所有投資技巧及分析，僅供參考用途。
倘若業主堅持加息周期才使用「扣稅額」，息口又要上升幾多，第六至十年的「扣稅額」才可跟首五年「扣稅額」看齊呢？ 答案是樓按要攀升至2.75厘，亦即較現息口有16%升幅才可以。 但當然，若業主有換樓打算，樓價愈貴，供款額愈多，理應利息支出也相應提升，都是應否保留日後使用的考慮因素。 除你的親生子女外，領養子女、繼子女，或你配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女，亦可納入「子女」的範圍。 因喜愛旅遊所帶來的見識、眼光和感受，日漸愛上了旅遊。
個人利得稅: 所得類別
投資組合利息，以及一般而言，出售美國公司股票的資本利得，免徵30%的稅。 個人利得稅 但是，出售美國不動產權益的利得通常會被認為是ECI，並且適用特殊的複雜規則。 不過，除了CRS金融帳戶資訊外，國稅局可以從國內外上市公司或公司登記查詢網站、經濟部投審會以及國內銀行OBU分行的KYC留存資料等，獲取重要資訊，特別是由於CFC課稅範圍廣，因此往後「連補帶罰」的可能性也隨之提高。 雖然CFC新稅制上路，但政府在嚴查民眾或企業的海外所得，往往會碰上許多困難。 張詠勝提到，目前與台灣進行雙邊CRS資訊交換協定的國家僅日本、澳洲及英國等三個國家，因此在取得境外公司的帳戶資料有極大的困難。
近年二手樓價飛升，中原城市領先指數節節上升，不少業主也會加按套現，但加按後，貸款額谷大，多出了的利息開支能否扣稅呢？ 根據稅務局資料，若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。 舉例，若加按前尚餘本金300萬元，而加按後貸款額達400萬元。 個人利得稅2023 在計算可扣減利息支出時，就要以新的利息支出，按75%比例作扣減 (300萬元除以400萬元)。 個人利得稅 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。
個人利得稅: 收租物業報稅攻略：「物業稅」、「個人入息課稅」
無限公司分為 2 大類，分別是獨資經營和合資經營，前者泛指僅由一人主理生意，後者則指與他人合資的業務。
但經營多於一種行業的法團，則可將某一行業的虧損用以抵銷另一行業的利潤。 對於實施優惠税率徵税的收益或利潤，計算其盈虧在抵銷其他收益或利潤時，會作出相對的調整。 選擇以個人入息課税辦法計税的人士，如蒙受任何營業虧損，可在入息總額內扣除營業虧損。 由 2011 年 3 月 25 日開始， 50% 的税務寬減進一步擴闊至包括從在該日或之後發行的到期期間少於 個人利得稅 3 年的「短期債務票據」所得的利息收入及利潤。 現在給予在 2011 年 3 月 25 日前發行的「中期債務票據」的税務寬減及「長期債務票據」的税務豁免維持不變。 但是，在 2011 年 3 月 25 日該日或之後發行的符合資格的債務票據，如在收取或累算利息收入及利潤時，有關人士是該債務票據的發債人的相聯者，則上述的税務寬減或豁免將不適用。
個人利得稅: 個人工具
如你撤回就某課税年度作出的選擇，則除非税務局局長認為容許再次選擇屬適當，否則你不可就同一課税年度再次選擇個人入息課税。 不過，如果你在繳稅限期仍未清繳稅款，稅務局會徵收不多於5%的附加費；如果你在繳稅限期日6個月後仍未清繳全部稅款，更會加徵10%附加費。 個人利得稅 打開網上銀行或手機Apps ▶選擇以信用卡繳付賬單 ▶選擇稅務局 ▶輸入繳款單上有供電子付款專用的收款帳號。 進入目錄頁面▶「繳費服務」▶繳交稅款」▶再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」▶輸入金額。 若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但全數須在限期前繳清。
不過，近年在疫情影響下，子女畢業後要找到理想工作不易，也有畢業生選擇Working Holiday或Gap Year遊歷世界，體驗人生。 可以，但值得留意的是，任何一名父母／祖父母／外祖父母的免稅額只可由一名人士申索，不能由多人攤分。 即如果你家中有父母，你有一個兄弟姊妹，你可以與對方一人一個名額。
個人利得稅: 問題2: 課稅年度內的「免稅額」、「扣除額度」夠用，我能否保留「居所貸款利息」不扣減?
由於疫情的原因，「家庭辦公室」更加普遍，國稅局有必要更新其587條款（Publication 587，Business use of Home），允許「自由職業者」（包括W-2員工、教師、政府工作人員等仍可在州表逐項扣減）。 「遠程居家辦公」時間可高達100%（之前一般為25%-50%），而居家辦公面積也可能突破50%的限制，再加上疫情期內採購、運輸食物等費用（按面積百分比提取），「家庭辦公室」扣減將成為中產收入家庭減稅項目的聚焦點。 個人利得稅2023 與獎勵折舊並行同時使用的，還有國稅局的179扣減條例（Section 179 Deduction）。
但是，如在收取或累算利息收入及利潤時，有關人士是該債務票據的發債人的相聯者，則有關税務豁免將不適用。 在計算香港分行或附屬公司的利得税時，如總公司將部分可扣除的行政費用轉帳，則此項轉入的費用也可予以扣除，但亦祇限於在有關課税年度的基期內用以賺取應評税利潤的部分。 加拿大安大略省多倫多市議會於2009年3月31日通過市府條例第604章的包裝附例，定明由2009年6月1日起，如果顧客在購物後付款時要求索取塑膠袋，零售商便需要向他們徵收費用，每個塑膠袋收費至少5 仙加元。
個人利得稅: 資料來源
此步是在期末時將帳上金額作出適當的修正，以符合會計基礎下應有的期末金額。 調整是需要符合會計原則，分段計算該期間適正的損益，它會使帳戶餘額與實際情況相符。 可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場，繳費上限為HK$5,000。 登入你所屬銀行的ebanking系統▶選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」▶再選擇支帳戶口、金額和繳費日期▶確認繳付。 輸入「帳單戶口號碼」時要注意，繳款單上有供電子付款專用的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，但毋須輸入字母。
財政部於2022年12月16日發布了國稅局2022財年（2021年10月1日至2022年9月30日）的審計財務報告。 資產負債表亦能表達公司資產、負債與股東權益的的對比關係，確切反應公司營運狀況。 另一份在購銷行業裡比較複雜的購銷損益帳，需從銷售收入和銷貨成本數目計算毛利，然後減去營運費用才得出純利。 合夥經營公司和一般有限公司損益帳中會在計算公司淨盈利後加入分配帳，以顯示公司如何分發盈利。
個人利得稅: 申報單位
每名納稅人的扣稅上限是每年 HK$60,000。 稅務局指出，納稅人或者其配偶在 2019 年 4 月 1 日起以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單的合資格保費，就可申請扣稅。 每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)。 各位收到之後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。 個人利得稅2023 如發現有問題，就能夠第一時間向稅局提出反對要求。
- 香港採用的是地域徵稅（屬地主義），若所得來源於境外則非屬所得稅課稅範圍，且非稅務居民的課稅方式通常與稅務居民相同，因此除了有限的狀況外，是否為稅務居民並不影響納稅義務。
- 王瑞鴻進一步表示，當個人CFC法案生效後，這類型的境外公司將首當其衝，相關金融商品報酬即使沒有分配到個人身上，個人仍然會有海外所得課稅的問題。
- 今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。
- 假如你的父母／祖父母由多名兄弟姊妹供養，大家就必需「傾掂數」，若不能達成共識，其中一人一次過報盡家中長輩免稅額，其他人再報稅局就不會考慮該申索。
- 如個人薪俸稅一樣，業務營運者也有可予以扣稅的開支和款項，而這些款項包括添置機械裝置、電腦配件等開支，由實際支付起計，可分5年等額扣除。
每年，捐贈者有權將贈與給每位受贈人不超過16,000美元（2022年）的當前利益價值從應稅贈與中排除。 如果配偶雙方都是美國公民或居民，則丈夫和妻子可以選擇將其中一方的贈與視為夫妻雙方各贈與一半。 這種對聯合贈與的贈與分割選擇將每位受贈人的年度排除額增加到32,000美元（2022年）。 超出年度排除範圍的贈與需繳納18%至40%的贈與稅。 具有臺美雙重國籍或在美投資的家族皆需了解可能涉及之美國稅務及申報義務。 「民眾會主動誠實申報海外所得的仍屬少數。」張詠勝分析，雖然政府同樣會透過各種金流紀錄取得境外公司的股東資料，但若是個人或企業完全不將錢匯回台灣，且金流「切割」得夠清楚，完全不與台灣的公司有任何金流往來跟交易，政府同樣難以追查。
個人利得稅: 稅務年度
提醒在決策前，應按個人／個別家族狀況，先諮詢專業人士之意見以確認其家族資產傳承規劃及工具之適切性。 今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。 另外，可以利用稅局的稅款計數機：2021/22年度薪俸稅計數機及2021/22年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。
個人利得稅: 使用税款計算機須知
2022年購買設備或添置資產「上限」為270萬，扣減額「上限」為108萬（超過270萬資產設備扣減額就會逐漸減少）。 現舉一例為2022年ABC公司綜合運用獎勵折舊加179扣減，以最大限度地實施省稅策略。 如個人薪俸稅一樣，業務營運者也有可予以扣稅的開支和款項，而這些款項包括添置機械裝置、電腦配件等開支，由實際支付起計，可分5年等額扣除。
個人利得稅: 公司稅款計算
導致購物時所另外購買的塑膠袋，無法直接用於裝垃圾，但可用於重複裝提商品，如已污損則，可盛裝資源垃圾或廚餘使用。 中華民國台灣從2002年7月起，規定百貨公司、便利商店、量販店、超級市場等零售業者，不得免費提供購物用塑膠袋(即至少收費1元台幣)。 結果反映實施前平均每天使用購物用塑膠袋共 68,178個，政策實施後平均每天使用量為1,081個，減少購物用塑膠袋使用量比 例達98.1％這部分的收費，計入該商店的營業收入。 為了避免重複課稅，當澳洲稅務居民收到上述外國企業配發的股息所得（分配前已歸屬為應稅外國所得）通常免徵澳洲所得稅。 澳洲無「贈與稅」，但在某些情況下，可能需要繳納資本利得稅，例如將房屋等資產贈與出去，可能被視為處分房屋，並且課徵資本利得稅，但若贈與之房屋適用主要住宅豁免，則得豁免資本利得稅。 符合下列任一種情況，則被視為稅務居民： 居住測試（Resides Test）：原則上永久居住或居住在澳洲相當長的一段時間，則被視為稅務居民，判斷因子包含實際居住、意圖及目的、家庭和商業關係、名下資產地點、社交與生活安排。
