供養未滿18歲的未婚子女；或年滿18歲但未滿25歲，在指定教育機構接受全日制教育的子女，納稅人可享有12萬元免稅額（以每名子女計算）。 受養人須是香港法律所承認的「父母」關係：除親生父母外，納稅人可以申請領養父母、繼父母的免稅額，但必須符合香港法律所承認的「父母」定義。 按中國習俗「上契」的父母、未有正式註冊結婚的繼父母、離婚後配偶的父母，一般都不符合申索條件。 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額。
- 這項稅務寛減是無須申索已可自動獲得，所以大家在計算稅項時記得一併計算。
- 基本免稅額是所有納稅人都可以享受的免稅額，而個別免稅額則是根據納稅人的個人情況而定，例如子女數目、供養親屬等因素，香港政府亦會提供各種免稅額及稅項扣減，減輕大家的稅款負擔。
- 按該計劃，申索者必須經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或在極為特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明其病患為嚴重殘疾及其嚴重殘疾情況將持續不少於六個月，才符合申領津貼的資格。
- 如果只是一些短期課程或部分時間制課程，他便不是接受全日制教育，你不能申領他的子女免税額。
- 其中，「供養父母免稅額」可謂納稅人最常申報的項目。
倘多於一名人士有資格就同一位受養人申索免税額，他們須議定由那一位提出申索。 你必須和你的父母協議，決定由誰申索你祖父母的免税額，然後把你們的決定，以書面交與税務局職員辦理。 法例容許納税人申索他們的領養父母、領養祖父母或領養外袓父母的免税額。 報稅供養父母2023 《税務條例》內“領養”指以香港法律所承認的任何方式而領養。
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除多了「額外」兩個字外，不少人不懂分辨「供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額」與」供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額」的分別。 一年一度的報稅季節又到，盡管報稅已成為每年的例行公事，但在申請供養父母/祖父母免稅額時，不少人仍有種種疑惑，甚至出現錯誤申索。 法例訂明父母不能因曾支付子女生活和教育費用而申索單親免税額。 父母亦不會因照顧和監護第二名或其他子女的起居生活而得到更多的單親免税額。 如果父母均以他／她在該課税年度曾獨力或主力撫養同一子女而申索單親免税額，則該課税年度的單親免税額可能要按父母各自獨力或主力撫養該名子女的起居生活的期間來分攤。
但如囷你的父母只是間中短暫逗留內地或海外，他們仍在香港居住，以香港作為他們日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活，他們是通常居住於香港，你可以就他們申索供養父母免税額。 假如申請人符合稅務局規定條件，便可獲每名父/母 $25,000 – $100,000 的稅務扣除，對納稅人已言可減免不少稅務負擔。 其他除了父母免稅額，稅務局亦有供養祖父母免稅額 (Dependent Grandparent Allowance)，申索條件與父母免稅額大致相同，可文與大家進一步分享扣除金額和條件。 無論是以薪俸稅或個人入息課稅方式報稅，以下是9個打工仔常用到的免稅額，只要滿足指定條件，大家便可在報稅表上申報，讓稅務局在評稅時一同計算。 供養父母免稅額是不可以攤分的，因此如有多於1位人士就同一父母申索免稅額，稅務局便不會處理相關申索，因此兄弟姊妹應在報稅前達成協議，決定由誰申索免稅額。 欲申索傷殘人士免税額的納税人祇須在填寫個別人士報税表時， 在第 11.1 部第 (4) 項的欄內加上剔號，聲明納税人在有關年度內有資格申領政府傷殘津貼，及擬申索傷殘人士免税額便可。
報稅供養父母: 父母免稅額是什麼？
若與配偶育有多於一名子女，只可由配偶其中一方申索所有子女的免稅額。 稅局建議，夫妻中入息較高或由非按標準稅率評稅一方申索子女免稅額會較為有利。 子女免稅額和父母免稅額一樣不限於血緣關係，你的領養子女、繼子女，或你配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女，亦可納入「子女」的範圍。 另一慳稅法寶便是扣稅項目，扣稅項目是指在納稅時可以減少應納稅款的金額。 在很多國家和地區，政府會設定一些扣稅項目，以鼓勵納稅人進行相應的支出或投資行為，幫助社會發展同時又幫助納稅人減輕稅務負擔。 可向欠稅組申請分期繳稅，填妥IR1360表格後，連同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/存摺副本、過去3個月的收入及支出詳情等佐證文件以書面申請，或親身前往稅務大樓6字樓追討欠稅組辦理分期繳稅。
就考慮納税人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免税額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指該受養人必須慣常地在香港生活。 如你或你配偶在有關課税年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視為由你或你配偶供養。 如除你以外有其他人士在同一課税年度均有資格就同一兄弟姊妹申索該免税額，你們必須互相議定由誰人提出申索。
報稅供養父母: 薪俸稅計算機
此外，申報供養同住父母的納税人，須提供父母和他在有關年度住在同一地址的證明，例如銀行月結單。 税務局會核對納税人提供的資料是否與税務局的電腦紀錄相符。 報稅供養父母 此外，税務局亦會向其他政府部門，包括入境處、社會福利署、房屋署等索取有關資料，以核實納税人提供的資料是否正確。 除了以上條件，稅務局還規定，受養人與納税必須於課稅年度內人同住至少連續 6 個月，或你或你配偶在該課税年度提供不少於 12,000 元以供養該名父母、祖父母或外祖父母。 申索父母免稅額的基本條件是：受養人須通常在香港居住。 假如你的父母、祖父母或外祖父母已經移居海外，你便不可以申索此類別免稅額。
假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免税額則不能同時享有基本免税額。 由於他的婚姻未有註冊，你配偶的繼父不符合税務條例中父母的定義。 除非他們是在 1971 年 10 月 7 日婚姻法修改前依中國傳統習俗成婚，這樣才符合申索供養父母免税額的條件。
報稅供養父母: 個人免稅額
法例規定在納税人與配偶分居或離婚的那一個年度內，納税人不能享有「單親免税額」。 舉例說，納税人在2022年8月離婚，他/她在2022/23年便不會得到「單親免税額」，要到2023/24課税年度的評税才能提出申索「單親免税額」。 報稅供養父母2023 因此，你應首先向你父母查詢，憑他們所持有的資料及記憶，確定他們的出生月份。
若通訊地址有所更改，你應盡早通知稅務局，以免延誤。 若兩人納稅差不多，則不妨選擇輪流在不同年份申請，例如2020年由兄長申報供養父母免稅額，明年2021年由弟弟申報。 重要聲明：本討論區是以即時上載留言的方式運作，香港討論區對所有留言的真實性、完整性及立場等，不負任何法律責任。 而一切留言之言論只代表留言者個人意 見，並非本網站之立場，讀者及用戶不應信賴內容，並應自行判斷內容之真實性。 於有關情形下，讀者及用戶應尋求專業意見(如涉及醫療、法律或投資等問題)。 由於本討論區受到「即時上載留言」運作方式所規限，故不能完全監察所有留言，若讀者及用戶發現有留言出現問題，請聯絡我們。
報稅供養父母: 父母有工作，會唔會 claim 唔到父母免稅額？
税務局不會以受養人有資格領取傷殘津貼但沒有申領或選擇了領取長者生活津貼為理由而拒絕傷殘受養人免税額的申索。 在覆核申索時，税務局可能會要求申索人提交證據以證明受養人 符合申索政府傷殘津貼的資格。 如果受養人有向社會福利署申領 傷殘津貼的話，納税人可提供申領津貼的檔案編號以資證明。 而税務局也會接受該份醫療評核報告作為符合免税額的證明。
只要受養的父母符合上述三個資格，即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。 注意，郵寄時需支付足額郵資，如郵資不足且信封沒有寫上回郵地址，郵局將於限期後銷毀信件，屆時申請將無效。 只要你的兄弟姊妹在有關課稅年度未滿18歲 或 年滿18歲但未滿25歲，且正在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育 或 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作，即可申索供養兄弟姊妹的免稅額。 自由職業者或從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息，會被視為經營行業、業務或專業，即自僱人士，所有應課稅收入包括薪金、津貼及花紅等，亦需全部申報。 通常稅務局會在收到僱主為首次報稅人士填寫IR56E表格後，便會為該人士開設新檔案，再發出報稅表，需時約5個月，但僱主填報表格的時間亦會影響稅務局發出報稅表的時間。 稅務條例是容許納稅人就報稅表上的錯誤 (error) 或遺漏 (omission) 向稅局提出更正，但更正須在該課稅年度結束後6年內，或在有關的評稅通知書送達日期後的6個月內作出申請（以時間較後者為準）。
報稅供養父母: 個人支出扣稅
自2019年4月1日起，本局引入3份個別人士報税表補充表格（BIRSP1至BIRSP3）。 而自2022年4月1日起，本局引入個別人士報税表補充表格（BIRSP4）。 你可從本文了解如何填寫及提交個別人士報税表、物業税報税表及利得税報税表，以及不依期提交報税表的後果。
如你的父母在2022/23課税年度年滿55歲，你便可在有關報税表的11.4部，填上有關資料，包括他們的正確出生年份及月份。 如這個女兒符合其他申領子女免税額所須的規定，無論她的父或母有否正式結婚，他們都可申索這個女兒的子女免税額。 一般來說，賺取較高入息的一方申索子女免税額，會較為有利。
報稅供養父母: 我需要供養父母，可否申索「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額」或「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母額外免稅額」？
如你的受養父親有資格根據香港政府傷殘津貼計劃領取津貼，則你便可就他申索傷殘受養人免税額。 按該計劃，申索者必須經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或在極為特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明其病患為嚴重殘疾及其嚴重殘疾情況將持續不少於六個月，才符合申領津貼的資格。 可以，但任何一名父母／祖父母／外祖父母的免稅額只可由一名人士申索，不能由多人攤分。 即如果你家中有父母，你有一個兄弟姊妹，你可以與對方一人一個名額。 報稅供養父母 假如你的父母／祖父母由多名兄弟姊妹供養，大家就必需「傾掂數」，每個人只可以申報一個長老，若未能達成共識，其中一人一次過報盡家中長輩免稅額，其他人再報稅局就不會考慮該申索。
- 就算已申索了已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、長者住宿照顧開支扣除或供養兄弟姊妹免稅額等免稅項目，大家仍可另行享受這項傷殘受養人免稅額的。
- 如該名受養人在有關課稅年度內 連續全年與納稅人同住 ，而毋須付出十足有值代價（即沒有付款或作出補償），則納稅人可申索「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母額外免稅額」（每名受養人 40,000元 ）。
- 無論選擇「合併評稅」或「個人入息課稅」，亦需要各自完成報稅。
- 稅務局已於6月初發出了277萬份2019/20課稅年度的個別人士報稅表，各位讀者收到的個人報稅表，需在7月2日或之前填妥遞交，使用網上報稅可自動延期1個月。
表面上，供養子女免稅額有12萬元，供養兄弟姊妹免稅額3.75萬元，看似由父親A供養細女C，較兄長供養妹妹，享有更多免稅額。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。
報稅供養父母: 申報靠「問心」 最好保留單據
自2023年4月1日起，所有補充表格及其他表格必須以電子方式提交。 如果你的報税表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署「已上傳的補充表格及其他表格核對表」，並將核對表連同利得税報税表一併提交。 如以電子報税或半電子報税模式提交報税表，請繼續前往「填寫服務」及「提交服務」，該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一個利得税檔案號碼及報税表編號的利得税報税表。 詳情請參閱「上傳利得税報税表所需表格及佐證文件數據檔案」。 如你在該年度全部時間或任何時間屬已婚及已選擇以合併評税或與配偶共同選擇個人入息課税，或你已獲得你的配偶提名申索居所貸款利息；你的配偶也須在你的BIR60表格上簽署。
雖然它和免稅額均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。 免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則不同，它是一種實報實銷的免稅安排，如合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等就是屬於扣稅項目，亦有坊間所指的扣稅三寶。 報稅供養父母 處理申請通常需時4個月左右，如有多繳稅款，稅局會以支票形式退還給你。
