對於很多香港人來說，在香港買樓從來是人生大事，畢生積蓄大部分都花在置業費用。 因應個人需要，如家庭增添新成員、想改變居住環境或看準樓價下跌而入市，不少持有物業的業主都會在一生中經歷換樓的階段。 MoneySmart為你整合你必須知道的換樓策略，包括換樓印花稅如何計算、換樓按揭成數和坊間常見換樓程序，讓你好好計劃你的換樓。 答：無論是都市土地或非都市土地，移轉時符合要件就可以享有土地增值稅免徵之優惠。 都市土地如為都巿計畫法指定之公共設施保留地，尚未被徵收前之移轉，且政府將來以「徵收」、「區段徵收」、「徵購」或「未明文規定」方式取得，並檢附「都市土地使用分區證明書」，就可以享有土地增值稅免徵之優惠。
本港按揭平均年期為約27年，也有不少供樓人士會選用30年期。 納稅人可自由選擇何年申請利息扣除，無需連續性申請。 王美鳳表示，按揭以息本減方式計算利息，置業開首數年的利息比較高，故此足額使用扣稅上限的機會也較大。 置業按揭開支負擔對於年輕人會較為沉重，因佔收入比重會較大，申請扣稅有其需求性。 相較年長之後，收入一般會較高，隨之佔收入比重便會下降，扣稅需求也會隨之下降，故此也會建議儘早開始申請。
香港第二層樓稅: 香港深具吸引力的稅制
不論是否申請不課徵土地增值稅，均須申報土地移轉現值。 配偶贈與土地一旦辦妥產權登記，即屬實質移轉，如果所贈與的土地係經辦理重購退稅仍於5年列管期間者，其因重購退稅已退還土地增值稅款，亦將依土地稅法第37條規定追繳;在決定贈與之前，最好確實掌握時機，以免因小失大。 他們就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。 他們於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 12個月）。 張先生就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2020年7月1日至2022年6月30日，月租7,000元。
- 他們同意由温先生申索扣除根據租賃一繳付的租金，而温太太則申索扣除根據租賃二繳付的租金。
- 所謂的暫繳稅，一般會在課稅年度結束後9個月才正式繳交，為了加快收取稅款的進度，稅務局會會以上一年度收入作出估算，提前要求納稅人繳交暫繳稅。
- 納稅人可自由選擇何年申請利息扣除，無需連續性申請。
- 如首置印花稅為4％，即業主可退回「15％-4％」的印花稅額。
- 非都市土地如經需用土地人開闢完成或依計畫核定供公共設施使用並依法完成使用地編定，在尚未被徵收前之移轉，且取得需用土地人核發的「非都市土地供公共設施使用證明書」，也可以申請免徵土地增值稅。
- 稅務局的部分承諾，是以具成本效益又具效率的方式在香港徵稅。
土地年租收入即对于可续期土地在首个出让期到期之后，每年还要缴纳的土地租金，这与差饷税、物业税一并计入公共预算收入，可纳入物业持有期需要缴纳的房地产税范畴。 琐碎费用佣金：楼价1%（新楼盘不需要佣金）律师费：不足千万的房子，律师费15万左右；1千万至5千万的房子，律师费大概要30万以上。 土地年租香港房地产持有环节涉及的第三项税费是土地年租，这涉及到香港的土地制度体系。 香港与内地一样实行土地公有制，土地所有权归政府，但使用权可自由转让。 如果業主持有的未補地價居屋，有意換樓之前，無論如何都必須要先補地價。
香港第二層樓稅: 香港稅務機關概述
他們就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2020年7月1日至2022年6月30日，月租20,000元。 温先生與温太太於該單位居住至2022年6月30日，其後在外地居住至2022年9月30日。 在温先生和温太太返回香港後，他們就另一住宅單位以合租租客身分簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2022年10月1日至2024年9月30日，月租30,000元，並一直於該單位居住。 就2022/23課税年度，温先生和温太太就租賃一所繳付的租金總額為60,000元（即20,000元 x 3個月），而就租賃二所繳付的租金總額為180,000元（即30,000元 x 6個月）。
- 在香港购房，一手买入大概占20%-30%；65%-75%的交易都是选择二手市场。
- 温先生與温太太於該單位居住至2022年6月30日，其後在外地居住至2022年9月30日。
- 物業税是按物業在該課税年度的應評税淨值，以標準税率計算。
- 必須留意的是，如果買家最後無法依計劃賣出或買入物業，中途過程可能需要另覓地方租住或暫住。
- 地税——“名义年租制”，由地政总署负责征收，适用于在1985年5月27日以前获批土地契约的港岛和九龙物业，或业主为新界原有乡村原居村民或合资格的祖或堂，并根据《地租(评估及征收)条例》(第515章)获豁免缴交新地租的新界乡郊物业。
- 其後，張先生就另一住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2022年10月1日至2024年9月30日，月租9,000元，並一直於該單位居住。
温先生和温太太均須就2022/23課税年度課繳薪俸税。 他們同意由温先生申索扣除根據租賃一繳付的租金，而温太太則申索扣除根據租賃二繳付的租金。 香港第二層樓稅 王先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。
香港第二層樓稅: 土地增值稅---問答實例
非都市土地如經需用土地人開闢完成或依計畫核定供公共設施使用並依法完成使用地編定，在尚未被徵收前之移轉，且取得需用土地人核發的「非都市土地供公共設施使用證明書」，也可以申請免徵土地增值稅。 實價登錄的資料，僅提供給民眾購屋、賣屋時作參考，避免民眾因資訊不對等，而造成不動產價格波動情形，而已登錄之不動產交易價格資訊，在相關配套措施未完全建立並完成立法前，不會作為土地增值稅課稅依據。 先租後買意指業主先賣出所住物業，尋找地方租住，再物色物業，「重新」以首置身份入市。 這種在程序上相對簡單，印花稅及按揭亦可以首置人士身份計算，最大成本及風險是租金支出。
物業税是按物業在該課税年度的應評税淨值，以標準税率計算。 所謂的暫繳稅，一般會在課稅年度結束後9個月才正式繳交，為了加快收取稅款的進度，稅務局會會以上一年度收入作出估算，提前要求納稅人繳交暫繳稅。 香港第二層樓稅 如土地的地租征收通知书已发出，但地租仍未予缴交，政府可采取法律程序重收土地。
香港第二層樓稅: 稅務大樓搬遷啟德｜Michael Chung｜Fortune Insight
「補地價」的意思，是以當下的估值，指補回當初政府出售居屋單位時的折扣價。 至於先買後賣的換樓人士，政府規定換樓人士如購買新物業後，12個月內賣出舊有物業，將可退回已付的15%標準印花稅減去首置印花稅多繳付的印花稅。 須注意的是，15%標準印花稅需先支付，後退回，因此先買後賣的換樓人士仍需預先準備好相關資金。 然而，並非所有打工仔都有能力供樓，不少會選擇租樓居住，而租金即將能在新一課稅年度作為扣稅之用。 今年預算案提出薪俸稅及個人入息稅設住宅租金稅項扣除，最高可扣除10萬元。
他於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 12個月）。 郭女士就另一住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2020年10月1日至2022年9月30日，月租10,000元，她於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共60,000元（即10,000元 x 6個月）。 郭女士自此遷往根據租賃一租住的單位，與吳先生同住。
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此過程無關「先買後再賣再退回印花稅」的程序，因為申請人當時事實上持有兩項物業，原則上必須以非首置客身份承造物業按揭。 同理，如果你希望在換樓過程，以首置身份承造按揭，則必先出售原有物業，經由俗稱「甩名」的程序，恢復首置身份，才能承造首置高成數按揭。 答：因為贈與移轉並非出售，而且納稅義務人是受贈人，不是原來的土地所有權人，所以不能適用自用住宅用地稅率核課土地增值稅。 ACCA香港分會稅務委員會聯席主席何家輝表示，住宅租金扣稅雖然預計為22/23課稅年度內扣稅新項目，但納稅人可在剛剛收到的21/22課稅年度報稅表內（第10A部）預先上報，便可在明年初需繳交暫繳稅中扣除。 目前該法例草案正在立法會三讀通過中，預計未來兩至三個月能夠通過落實。 本身持有香港境內物業，而該物業為納稅人自住居所，便可透過居所貸款利息扣除，將供樓所需要支付的利息用作扣稅，每年可獲最多扣稅10萬元，若以最高稅階17%計算，最多可慳稅1.7萬元。
吳先生和郭女士均須就2022/23課税年度課繳薪俸税。 香港第二層樓稅 他們同意各自申索扣除一半根據租賃一就2022年10月1日至2023年3月31日期間繳付的租金。 地方稅稽徵機關收件後，會於土地現值申報書加蓋收件日期章戳，並隨即以傳真方式先將申報書傳送至其他轄區之地方稅稽徵機關，翌日再將申報書及相關資料以雙掛號方式郵寄其他地方稅稽徵機關辦理。
香港第二層樓稅: 香港所得稅稅率以及所得稅制度指南
如不拆除、改建、停止使用或恢復原狀者，得按次處罰，並停止供水、供電、封閉、強制拆除或採取其他恢復原狀之措施，再移轉時還要被課徵土地增值稅，實在不划算。 需要留意的是，跟據草案，要符合扣除資格，租賃必須加蓋印花。 住宅處所必須是沒有受任何法律或指明文書禁止作住宅用途的建築物或其任何部分。
最新一份香港差饷物业评估署《香港物业报告》的数据覆盖2019年至2021年4月，真实反映了全港市民的买房行为，还统计了不同面积房子的市场回报率。 地税——“名义年租制”，由地政总署负责征收，适用于在1985年5月27日以前获批土地契约的港岛和九龙物业，或业主为新界原有乡村原居村民或合资格的祖或堂，并根据《地租(评估及征收)条例》(第515章)获豁免缴交新地租的新界乡郊物业。 地租——“实际年租制”，适用于新界和新九龙的物业，或是在1985年5月27日或以后获批或获续期土地契约的港岛和九龙物业。 最初香港实施土地批租制度，步入90年代批租制下的土地逐渐到期，为了解决因土地续期带来的一系列问题，年租制应运而生，与批租制并行实施。
香港第二層樓稅: 香港有房产税吗？香港买房需要缴纳哪些税费？
如首置印花稅為4％，即業主可退回「15％-4％」的印花稅額。 先買後賣是目前換樓客較常見的交易方式，即先買入心儀的新物業，完成交易後，再行出售舊有物業。 這種做法能確保住處，不過在購入新物業之際，就不能以非首置身份申請按揭，並且因為同時持有兩項物業，而必須先繳付相關的印花稅，到最後按規定於1年內出售物業後，才能退回印花稅。
要計算換樓的按揭成數，同樣需要視乎到底按揭申請人在申請按揭的時候，到底屬於「首置」或是「非首置」身份，然後以樓價計算按揭成數。 4.土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍連續滿6年且持有該自用住宅連續滿6年。 有一點必須特別提醒注意的事項就是，蔣君於申辦重購退稅後，新購買的房子必須繼續作自用住宅 香港第二層樓稅2023 5年，也就是重購後 5年內不可以再行移轉或供出租、營業、戶籍遷出等非自用住宅的情形，即使是配偶之間贈與都是不可以的，否則將被追繳原退還之稅款。 而現有的稅務大樓入境事務大樓及灣仔政府大樓則會重新發展成為會議及展覽設施、酒店和甲級辦公大樓。 香港第二層樓稅 相信會和香港會議展覽中心相輔相成，大大增強香港在亞太地區的會議及展覽功能。
香港第二層樓稅: 香港稅率概覽
於2008年, 前財政司司長曾俊華在財政預算案中研究將稅務大樓的政府部門分階段搬遷至其他地方， 以騰出土地興建新的甲級寫字樓。 王美鳳接受《香港01》訪問時表示，若果納稅人透過居所貸款利息扣除已能扣足10萬元上限，或者接近該水平，加息環境對其影響不大，便不需要等待進一步加息，可即申請。 若果現時能夠申請扣稅的額度和上限水平相差較大，如只能申請5萬元扣稅額，或者正等待換樓等，便可以等待再度加息再申請。
由2022年10月1日起，李先生居住在他所購置的另一住宅單位。 陳先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。 答：按照土地稅法第 39 條之 2 第 1 項規定「作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。」其先決條件就是要這筆農地一定要作農業使用，買的當時，有作農業使用，所以稅是暫時不課徵，但並不表示這筆稅款就這麼「免」了。
香港第二層樓稅: 香港稅務機關概述
合資格租約包括車位，但不可分租如納税人有多於一個居所，有關處所必須是其主要居所。 另外，要符合扣除資格，出租物業的業主及主要租客不能是納稅人或配偶的「相聯者」，例如公司出租予僱員，或者業主為納稅人父母等，均不合符扣稅資格。 至於先買後賣方面，業主在過程上因為會持有2項物業，因此在購入新物業的時候，必須要繳付15％的從價印花稅，以及原則上無法承造高成數首置按揭，即無法在購買800萬按揭以下、免壓測借盡9成。 香港第二層樓稅2023 購買新物業後，業主需要在1年內賣出舊物業，正式完成即項交易，至業主本人在帳目只持有一項物業，才可以正式退回之前支付的15％印花稅。 必須留意的是，並不是退回全數15％，而是扣取由「首置從價印花稅」後的差價。
在香港购房，一手买入大概占20%-30%；65%-75%的交易都是选择二手市场。 香港有超低的首付和按揭利率为了改善民生，2019年10月16日，香港特首林郑月娥在施政报告中提出了放宽住宅物业按揭成数的新政。 先賣後買是坊間所稱為的「極限操作」，買家先將現在現有物業出售，在等待獲得新買家簽約及銀行匯款的同時，再簽約買入另一新物業，整個過程必須小心操作買賣簽約以及資金流，以作無縫對接，亦必須在臨約中加入「必買必賣條款」，以防止買家撻訂。 香港第二層樓稅2023 必須留意的是，如果買家最後無法依計劃賣出或買入物業，中途過程可能需要另覓地方租住或暫住。 1.檢附該移轉土地於89年1月當時為農業用地之相關證明文件，如土地登記謄本或都市計畫土地使用分區證明文件。 政府不斷在啟德加推土地興建房屋，將稅務大樓搬遷到啟德，相信會大大加強啟德在香港的地位。
香港第二層樓稅: 香港所得稅稅率以及所得稅制度指南
如果業主現有居屋單位的估值為500萬，當年以市值56折發售，折讓為44％，補地價金額，即為「500萬x44％」，等於220萬。 答：不動產成交案件實價登錄制度已於101年8月1日起施行，但是目前仍不會作為土地增值稅的課稅依據，請民眾不必太過憂心。 對於任何股息或利息、收取社會保障福利，也不徵收預扣稅。 稅務局的部分承諾，是以具成本效益又具效率的方式在香港徵稅。 同時稅務局致力於通過嚴格的執法、教育和宣傳計劃促進合規。
香港第二層樓稅: 香港稅率概覽
稅務局總部於1992年正式由銅鑼灣皇室大廈搬至現今的灣仔稅務大樓。 稅務大樓的落成後，強化了灣仔在香港島的商業地位，吸引更多商戶進駐。 由於稅務局與會計師的日常工作息息相關，故此吸引了不少會計師樓進駐灣仔。 稅務大樓， 原名是「灣仔政府綜合大樓第三座」，於1991年正式落成。 其餘兩座灣仔政府綜合大樓分別為入境事務大樓及灣仔政府大樓。 只要符合下列任何一個情況，你可在不遲於税款到期前的28日；或暫繳税通知書發出日期後14天內（以較後者為準），以書面申請暫緩繳交暫繳物業税。
王先生就2022/23課税年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 12個月）。 王先生和王太太均須就2022/23課税年度課繳薪俸税。 先賣後買與先買後賣最的大差別，在於業主在技術上能夠恢復未持有物業的首置「自由身」，能夠以首置身份申請新物業的置業按揭，使用首置人士的高成數按揭，並且規避持有一項物業、再置業所須的15％從價印花稅。 吳先生就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。
香港第二層樓稅: 土地增值稅---問答實例
對於眾多希望進軍亞洲的外國投資者來說，香港一直是理想的商業中心，除了稅務制度，其他令投資者趨之若鶩的原因包括在香港設立公司很便捷，還有香港靠近中國大陸市場，是很好的戰略地點。 相信屆時很多會計師、稅務師都會搬遷至新的啟德稅務大樓以方便處理稅務事項。 未知新啟德稅務大樓落成後，會否再次吸引商戶一同搬遷進駐， 香港第二層樓稅2023 強化東九龍的商業地位。 不過，受到疫情影響，不少打工仔面臨收入減少，而單靠一些常設的扣稅項目已經可以不用交稅，或者交非常少額的稅，王美鳳就建議，如遇此情況可先不申請，保留至收入恢復的時候再申請。
他於該單位居住至2022年6月30日，之後搬回其父母家中居住。 其後，張先生就另一住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2022年10月1日至2024年9月30日，月租9,000元，並一直於該單位居住。 就2022/23課税年度，張先生繳付的租金總額為75,000元（即7,000元 x 3個月 + 9,000元 x 香港第二層樓稅2023 6個月）。 李先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2020年10月1日至2022年9月30日，月租20,000元。 他於該單位居住，並就2022/23課税年度繳付租金共120,000元（即20,000元 x 6個月）。
