另外，屆時才開始申報利息開支，剩下的供款年期不多，本金償還速度亦會加快，實際利息開支將幾何級數減少。 若 A 先生使用個入入息課稅方式評稅，就可以把薪俸稅及利得稅的入息合併計算，並可以扣除於該課稅年度內業務上的虧損，然後可按薪俸稅的累進稅率秤稅。 但亦有例外情況，就是離婚後父母合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份資助。 假如一直不能達成共識，稅局會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。 為獲取物業出租收入而支付的利息2023 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。
如果你擁有多於一個居住地方，你只可以就你主要居住地方申索扣除。 為獲取物業出租收入而支付的利息2023 同樣地，若你及你配偶各自擁有一所住宅，只有其中一方可以就你們共同視為主要居住地方的住宅申索扣除。 稅季來臨，比起荷包瘦身，不熟悉報稅流程或陷入報稅誤區都有可能令打工仔面臨檢控甚至被罰款，令荷包蒙受「雙重損失」。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 報稅方法：網上報稅
無論是個人或是企業，年度審計及報稅都是一個令人生畏，同時又不可忽視的一個時刻。 會有出租收入，而您又知道有甚麼開支可以申報作扣除税項之用途嗎？ 快到年尾，打工仔女將陸續收到「評稅通知書」，相信不少人打開信封一刻，都會被銀碼嚇親，因為荷包又要減磅。
所以，C 小姐選擇不使用個入入息課稅方式評稅，共需繳納共 HK$89,100（HK$31,500 + HK$57,600）的稅款。 每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)。 各位收到之後，記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 什麼是「居所貸款利息扣稅」？
聯權業主之中任何一人如想將租金收入，以個人入息稅計算，可以在物業稅報稅表內第1部，在個別業主的「選擇個人入息課稅」方格內填上剔號，同時亦應在個人入息稅報稅表第6及7部中填寫有關資料。 為賺取須繳納物業稅的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課稅以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評稅淨值。 除須如實填寫收入外，若納稅人想慳稅，便要留意今年報稅表上新增四大扣稅欄目，可助節省一筆稅款。 2021/22課稅年度的稅款寬減是100%，上限HK$10,000，包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅。 除了薪金，佣金、花紅及額外賞賜、僱主提供居所的「租值」及退休人士所收取的退休金等均須課稅。 不過，政府提供各種扣減額及免稅額，一般打工仔的收入扣除扣減及免稅額後的餘額才需要徵稅。
如你收入水平須繳納薪俸稅，但沒有收到報稅表，就須在指定期間通知稅務局《稅務條例》規定，僱主及僱員均須各自向稅務局申報入息。 因此你不可以辯說僱主早已為你申報入息，而不依時提交報稅表，任何人士漏報收入，可招致重罰。 建議你申請稅務局的稅務易帳戶，使用網上報稅服務，省時方便。 你須填妥第7.1及7.3部，如涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出，你還須填妥附錄的第 9 部分。 證明文件 你提交報稅表時無須附上支付利息的證明，但你須保留有關收據和紀錄為期6年（由有關課稅年度完結起計），以便稅務局日後抽查時可呈交查驗。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 公司是否必須每年進行核數?
其他收入：出租廠房設備得到的租金、保險金及其他雜項收入。 即使是身在英國的港人，如已有穩定工作並錄得收入，或投資租金所得，而每年超過50,270英鎊，亦需要繳付稅率為40％，如果超過15萬英鎊（約144萬港元）最高稅階為45％。 因此，委任相關專業公司可為您安排處理會計及審計工作，協助你正確填報報稅表，免卻一切的煩惱並準時遞交予稅務局。 然而，一些規模較小的企業或其業務帳目較少的處理時間相對上亦較短，可比一般情況更快捷地完成。 但實際完成的時間仍需視乎客戶所提交資料的完整性、回應速度及其他不能預測的情況等不同因素所影響的。 上年度的財務文件(如非首年營運) (包括上年度由會計師發出並已簽妥的財務報告、已提交的稅表副本及稅務計算表、管理賬目及明細等)。
須繳稅的夫婦之間可分配合資格年金保費的扣稅額，2人每年可扣除總額是 HK$12 萬。 前提是每位納稅人所申請的扣除額不可以超過個人上限（即 HK$60,000）。 如有向獲豁免繳稅的慈善團體捐款，或向政府捐贈作慈善用途的現金捐款，便可申請扣稅。 為獲取物業出租收入而支付的利息2023 申請扣除認可捐款的總額須不少於$100，而扣除額亦不可超過「扣減可扣除支出及折舊免稅額後的入息」的35%。 由2017/18課税年度起，你可申請扣除居所貸款利息的年期由15個課税年度再延長至20個課税年度（無須為連續的年度），而扣除上限則維持每年100,000元。 答：政府防疫抗疫基金下，工資補貼是政府提供給僱主以支付員工工資，如公司以出糧方式發給員工，則須繳納薪俸税，因此需報稅。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 個人入息課稅的好處
可以但如屬「加按」套現，貸款額變大，多出了的利息開支是不能夠扣稅。 若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。 至於「轉按」，如沒有加大原有貸款額，純粹轉換按揭銀行，新按揭計劃的利息支出亦可獲得扣減。 假設兩夫婦以聯權共有人名義獲得按揭貸款，那麼10萬元扣稅額將平分為每人5萬元，每人最高只能申請5萬元扣稅額。
- 二按揭貸款法律文件，一般都會由發展商代表律師辦理，但卻需由買方支付相關律師費用及雜費。
- 如果業主出租自住物業的一部份，便只能申報部份開支，同樣以出租空間及全屋所佔百分比計算。
- 申報利息開支是以財政年度計算，假如是在財政年度中後期入住，首年利息開支便相對減少，這種情況下應考慮是否延至下一年才開始申報居所利息開支。
- 個人入息課稅好處是，可將來使用的扣稅或免額額，透過合併以上3種收入的形式一起使用。
- 即是說，每月總供款不能超過總入息（包括擬租金）的40％，以及加息2厘後不能超過50％。
- 只要受養的父母符合上述三個資格，即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。
- 溢利下跌主要由於北美洲及歐洲更具挑戰性的宏觀經濟環境，導致電子學習產品和電訊產品的銷售額低於預期；及為確保電子學習產品於二零二二年節日期間的理想銷情，廣告和推廣開支高於預期。
不過，當你的收入重新達到需要課稅水平，就要主動在課稅年度結束後4個月內，即7月底前，以書面通知稅局。 如果你在過去幾年都需要報稅，但今年過了收稅表時間，例如6、7月仍未收到該課稅年度報稅表，就應該主動以電話或親身聯絡稅局查詢當局是否已經向你發出報稅表，以索取報稅表複本。 為獲取物業出租收入而支付的利息2023 而稅務局電子服務平台「稅務易」（eTAX）用戶就可以隨時登入該平台查詢是否存在未提交的報稅表。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 個人進修開支
個人入息課稅好處是，可將來使用的扣稅或免額額，透過合併以上3種收入的形式一起使用。 實務上，假如你於報表上填選考慮以個人入息課稅形式報稅，稅務局會因應情況計算最優惠方案。 倘若個人入息課稅計算比分開計算的稅款更高，稅務局會自行分開計算「最優惠納稅人」方案。 納税人如果須同時繳納薪俸税和利得税，他/她的薪俸税和利得税税款都可獲得寬減。 納税人如果有營業利潤或租金收入，並選擇以個人入息課税方式評税，寬減額須按個人入息課税的税款計算，這或會與不選擇個人入息課税所得的不同，最終寬減額須按每一個案的實際情況才能確定。 例如你的業務上錄得虧損或你是以出租物業獲取租金的業主，選擇個人入息課稅方式評稅都有機會能為你減少應繳稅款。
假如你是單身人士，沒有子女免稅額及供養父母免稅額，但仍可享基本免稅額（亦可稱為個人或單人免稅額），2021/22年度的薪俸税或個人入息課税的額度為HK$132,000。 意味全年收入只要不過HK$132,000就不用交稅。 如果本身事主還有額外年薪500,000元，連同480,000元合併報「個人入息課稅」，在扣減利息免稅額、及基本免稅額後，評稅基準已高達798,000元。 按累進稅稅階計算，以及稅務寬免，也要繳交97,660元稅項。 為獲取物業出租收入而支付的利息2023 反觀將收租物業分拆出來報「物業稅」，需被政府徵收72,000元 (物業稅沒有稅務寬免)，而年薪500,000則計算「個人入息課稅」，需被政府徵稅24,560元，亦即交税96,560元。 假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 申請扣自願醫保費用
納稅人只需如常填報2019/20課稅年度報稅表，待有關法例通過後，稅務局便會在評稅時作出寬減。 如你有上述狀況，在個別人士報稅表（BIR60）可填上申請個人入息課稅，個人入息課稅評稅會把你應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息合計，然後用個人薪俸稅的計算方式評稅。 此計算的好處是可盡用所有可扣稅支出和免稅額，減輕個人報稅負擔。
但個人入息課稅則可以讓納稅人合併以上三項稅種報稅，並因此可善用免稅額及薪俸稅的累進稅率評稅，從而令納稅人或有機會能獲得整體的稅務寬減。 每到 5 月收到報稅表時，通常都會有人提出該不該用個人入息課稅來報稅？ 其實個人入息課稅並不是徵稅項目，而是一個報稅方法，它可以為要繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 如果業主選擇將收租物業報「物業稅」，他需要繳交多出稅項呢?
為獲取物業出租收入而支付的利息: ir6044表格 收到稅局寄嚟供養父母,兄弟姊妹免稅額申索表(白表)
另外，父母別以為子女仍然在學，就自動享有子女免稅額，若然他們就讀展翅、短期／兼讀課程、學徒訓練計劃等，均不屬全日制學生的定義，父母就不能申領子女免稅額。 只要受養的父母符合上述三個資格，即使父母仍然在職，並已申索其個人免稅額，納稅人仍可申索供養父母免稅額。 舉例，如果你第一年供樓，銀行借貸息率為現時H按1.5厘，攤長30年還款期，每100萬元貸款額的利息則為14,416元。 以港人打工仔平均繳稅數字HK$34,800為例，第一期稅款如果遲交，要額外支付稅款嘅5%作為罰款，遲交罰款為HK$1,740。 但如果你借稅貸，假設每月平息0.15%、還款期24個月，全期稅貸利息支出只係$626.4，足足慳HK$1,113.6。
【報稅專家】提醒你, 東主、股東或業主如符合申請條件，均可選擇以個人入息課稅方式評稅。 在評稅時會一併計算你應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息，然後從該總額作出適當扣除；如有任何餘額，則會以薪俸稅所使用的稅率徵稅；這樣可能會減少你應繳的稅款總額。 財政司司長在《財政預算案》中建議寬減2020/21課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅百分之百的稅款，每宗個案以1萬元為上限。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 報稅表填錯如何修改？
在進行壓力測試下，上調息口至八厘後，第三年的供款會增加至12,195元，供款佔入息不得多於60%下，每月需要有20,325元才可通過二按部份的壓力測試。 由於一按及二按的入息要求分別為45,873元及20,325元，兩個入息相加後，則申請人要有66,198元入息才可通過壓力測試。 一般來說，買家買樓申請按揭，第一步均會先向銀行申請按揭，銀行會視乎銀碼最高可批出50%-60%按揭，我們會稱之為「一按」。 根據現時金管局規定，1,000萬元或以上物業，銀行最多只可以借取50%按揭；而1000萬以下則最高可以借取60%，但貸款上限為500萬元。 所謂全年淨租金收入，是指每年課稅年度（即 4 月 1 日至翌年 為獲取物業出租收入而支付的利息 3 月 31 日）的淨出租收入，扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等事項。 你沒有看錯，部分業主買樓後，的確要每個課稅年度繳納「物業稅」。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 申索「免稅額」及「稅項扣除」需要提交證明文件嗎？
若你的應予評税的入息少於你的個人免税額（即縱使沒有獲利息扣除，你仍無須繳税），而你所繳付的利息亦沒有轉撥給你配偶，則你將不會被視為已獲利息扣除。 為獲取物業出租收入而支付的利息 如果你所取得的按揭貸款部分用於購買住宅、其餘用作其他用途，或你的住宅部分用作其他用途，則在計算其扣除額時，你所繳付的居所貸款利息須按比例減少。 有關的居所貸款利息須視為由各聯權共有人以人數按比例繳付，或視為由各分權共有人以所佔擁有權按比例繳付。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 父母仍有工作，可享供養父母免稅額嗎？
順帶一提，假如你和你的配偶決定以合併報稅形式報稅，雙方在個人報稅表（BIR60）都須填選選擇合併評稅。 如你在某課稅年度內結婚、辦妥離婚、喪偶、或與配偶分開居住，你不能在該課稅年度申索單親免稅額，最快也要待下一課稅年度才可得到該免稅額。 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額。 假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免稅額則不能同時享有基本免稅額。 這項寬減會減低納税人在2021/22課税年度的應繳税款。
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為獲取物業出租收入而支付的利息: 子女免稅額
如申請的扣除額內包括物業再次按揭貸款的利息支 出，你必填寫第 7.4 部。 扣除為獲取物業出租收入而支付的利息 － 須填寫 第 7.1 部和第 7.2 部。 想得到更多有關申索居所貸款利息扣除的資料，請 按這裡。
為獲取物業出租收入而支付的利息: 「物業稅」VS 「個人入息課稅」
由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。 為獲取物業出租收入而支付的利息2023 但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。 因此若發展商出售「遠期樓花」，入伙前利息支出是不能扣減。 如果你沒有合理解釋而逾期提交報稅表，有可能會被罰款1萬元及少徵收稅款的3倍。 不過，你亦可以書面形式申請延期呈交，只要你能提供合理解釋和證明，稅局或會酌情延長申報時間。
