不過，這個計算機不會考慮納稅人分別以薪俸稅/物業稅及利得稅評稅的組合，所以也未算盡善盡美。 在分開評税的情況下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評税。 如你及配偶均有應課薪俸税入息，你們須各自填寫報税表以申報入息，申索開支和扣除額。 評税主任將分別向你們發出評税通知書，而你所須繳交的税款與配偶的入息無關。 暫繳申報依金融控股公司法及企業併購法之規定，並不在合併申報的範圍，所以草案明定各公司應分別辦理暫繳申報，且以上年度各公司應分攤之合併結算申報應納所得稅額之二分之一為暫繳稅額。
但假如是分開評稅的話，便可以選擇由夫妻任何一人填報。 在以上納稅人B的情況為例，納稅人B的個人入息稅稅款比配偶為高，如把子/女報在他名下的話便可節省較多稅款。 假如你是一名普通打工仔，無任何「子女免稅額」及「供養父母免稅額」，而純粹只有個人「基本免稅額」132,000元，只要你年薪289,140元，相當於月薪24,095元，基本上你不已不用交稅，所以便不用申報「居所貸款利息」扣稅了。
合併報稅壞處: 收入較低、扶養眷屬，符合免稅資格嗎？
最新一年報稅表即將寄出，雖說過去一年入息及開支已經塵埃落定，但報稅上仍有些「走盞位」可以慳稅，本文章教授四招慳稅精華。 如夫婦其中一方的入息少於他／她應得的免稅額，採用合併評稅對這對夫婦應該有利。 在此情況下，夫婦二人須各自填妥一份個別人士報稅表（BIR60），在報稅表第4.4部選擇合併評稅，並在第9部同時簽署。 採用 「 夫妻薪資所得分開計稅 」，納稅義務人要選擇 「 薪資所得較高者 」，如此一來，透過扣除扶養親屬免稅額、標準扣除額、教育費特別扣除額等等，就能大幅減少薪資較高者的稅基；薪資較低者則以 「 配偶 」分開計算所得。 稅局亦有製作了個人入息稅「計稅機」，讀者們可以試輸入兩夫妻的情況，然後依上面四個選項試出最低稅款的組合。
如果已婚，唯有提交聯合申報表才可享某些稅收減免，例如，分開報稅者將失去收入所得稅抵免、美國機會抵免和終身學習抵免，此外，也不能享用學貸利息扣除。 指兩家或兩家以上相異產業的企業，在業務及技術上進行全無相關的合併， 企業可藉此方法進入一個新領域，跨入多角化的經營，又稱為集團式合併，可以使企業維持高成長、高獲利能力，並因各公司在合併後可相支援，因而分散風險。 合併報稅壞處2023 在面臨激烈競爭的情況下，我國各行各業的企業都不同程度地想到多元化，混合併購就是多元化的一個重要方法，為企業進入其他行業提供了有力，便捷，低風險的途徑。 婚後，身為配偶一方薪水只能扣除薪資所得扣除額20萬，以及配偶免稅額8.8萬，其餘雜七雜八不管哪一方，通通扣到申報者本人身上，不能夫妻分攤(或各自開支)扣除。 像基本生活費扣除額那麼高(基本上，醫療扣除額、身障扣除額、教育扣除額，大部分人都用不到，除非超過17.5萬 乘 人數)，除了分給配偶8.8萬，剩下的只能扣到申報本人，結果申報本人扣到幾乎沒有稅，配偶還在用高稅率。
合併報稅壞處: 已婚人士報稅應該選擇「合併評稅」還是「分開評稅」？哪一個更慳稅？
夫妻全部所得合併計稅、2.夫妻薪資所得分開計稅、3. 二人分居如果符合以下其中一個條件，即可分開申報，且申請書上註明「已分居」。 不過仍需要符合幾個條件，包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。
事實上，納稅人所選擇修讀的課程並非要受政府認可，但課程內容就必須與現在或將來之工作職位有關，而進修開支扣減上限為6萬元，主要包括課程費用和考試費，但不包括書簿費。 若納稅人與年逾60歲的父母全年同住且全數申報，可獲父母免稅額合共12萬元。 黃宏泰稱，由於供養父母免稅額只可由一名報稅人申請，因此由哪個家庭成員來申請，這可說是家庭事宜，兄弟姐妹之間一定要有商量，否則很容易造成糾紛。 特許公認會計師公會（ACCA）香港分會稅務委員會主席黃宏泰指出，如實填寫報稅表是每個納稅人的應有責任，但納稅人也要清楚本身可以運用的權利，以扣減一些稅項。 事實上，填報稅表的程序毫不繁複，納稅人只要把個人過去一年的收入清楚及如實填寫就可。 無論夫婦二人是選擇「分開評稅」，或是「合併評稅」，都要各自填好報稅表或者經「稅務易」平台報稅。
合併報稅壞處: 報稅2022｜審議住宅租金扣稅
但當然按揭年期愈短的業主，只要尚餘貸款額愈多也可將「扣稅額」發揮到盡。 供款年期20年，貸款額起碼要有430萬；年期10年，就要高達439萬。 已婚夫婦二人都要在申請年度有應課薪俸税入息，以及二人在報税表一同簽署選擇合併評税，稅局才會在收到有效申請的情況下進行合併評税。 從我們提供的試算表單上，可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段： ① 第一步，把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費，計算出所得淨額，這是課稅基準也是決定稅率的依據。 （為什麼需要扣成「淨額」的原因一樣也推薦參考此文） ② 第二步，將淨額乘以稅率並扣掉累進差額，算出應納稅額 ③ 把退稅扣稅額扣掉。
- 按該計劃，申索者必須經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或在極為特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明其病患為嚴重殘疾及其嚴重殘疾情況將持續不少於六個月，才符合申領津貼的資格。
- （二）財務面：實地查核公司之價值、財務調查評估或有債務、報酬率，併購交易之財務協商與併購後之會計處理。
- 利用稅務局的稅款計數機可計算你在課稅年度（在2021年4月1日至2022年3月31日）要繳交的稅款。
- 套用以上夫婦的例子，如果丈夫的業務合資格使用兩級制利得稅率。
- DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。
而報稅及交稅時，不少人都會對稅務有各種疑問，例如Freelancer應否報稅？ 小編就為你準備了以下六大報稅你要知道的事項，讓各位更清楚如何報稅交稅，避免不必要的麻煩。 一般租約都是「全包宴」形式出租，即租客支付租金，當中已包括管理費、差餉及地租，變相獲租金兩成扣稅額也是理所當然；但實際上也有業主選擇非「全包宴」形式出租，即在收租租金以外，還需要租客繳交差餉、地租、管理費。 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。 不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。 由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。
合併報稅壞處: 物業税報税表（BIR57或 BIR58）
自2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃 」開始實施。 報稅表已新增自願醫保項目（個別人士報稅表第8部），納稅人可填寫2021年4月至2022年3月期間，自己及指明親屬繳付的合資格保費，每名受保人的保費扣除額最高8,000元，受保人的人數不限。 如果你在寄出報稅表後才驚覺忘記填報免稅和扣稅項目，例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、應酬費等，可以按報稅表所要求的格式補充所遺漏的資料，或使用稅局提供的專用表格作出修改。 按時報稅有助稅局準確評稅，以給予你所申索的「免稅額」及「扣除」項目。
稅局規定若市民在報稅期限仍未繳清稅項，便被視為欠稅，稅務局會額外徵收5%附加費，假如在期限後六個月仍未繳清稅項，便需要繳交10%附加費（包括前5%附加費）。 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？ 稅局表示「有機會可以」，並表示一般情況下很少轉按會由低息轉高息，但若果在貸款額不變的情況下，多出的利息支出可以獲得扣減。
合併報稅壞處: 報稅及填報稅表教學FAQ
2021/22課稅年度的稅款寬減是100%，上限HK$1萬，包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅。 由於納稅人在遞交報稅表時，並不需要提供開支的證明文件，為免稅務局於日後要求提交證明文件作查證，故有關文件和單據應保留至少6年。 如未能提供證明文件，稅務局可以就虛假申索徵收罰款或起訴納稅人。 根據《稅務條例》，逃稅是刑事罪行，一經定罪，每項控罪最高刑罰為入獄3年和罰款5萬元，另加一筆相等於少徵收稅款額的3倍罰款。 值得留意的是，財政司長提出寬減本年度利得稅、薪俸稅和個人入息課稅中百分百稅款，上限為1萬元，但單位以個人計算，即夫婦合併報稅，寬減上限只有1萬而非2萬元，提醒已婚人士小心考慮。 不過，由於納稅人及業主有退稅及差餉寬免，欲申請四千元計劃的差額必須計清計楚，否則可能會誤墮法網。
2019/20及其後課稅年度，強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金保單（QDAP）兩項合計的指明最高扣除額為HK$6萬。 納稅人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。 以購買HK$8,000自願醫保計劃為例，月入HK$3萬的人士，應課稅入息實額為21萬元，以最高17%稅率計算，則可享最高HK$1,360扣稅額。 如已購買自願醫保者，可暫時毋須提交醫保證明，稅務主任日後或會為個別個案進行抽查，屆時便需要提交證明。
合併報稅壞處: 股利該怎麼「報稅」比較有利?看懂”合併申報”及”分開計稅”
透過企業併購策略規劃及執行內容與併購策略規劃五大重點項目檢視，做為企業併購時的參考。 3.評估併購成效：在併購後定期評估併購成效，與營運計畫或是預期成效相互比較，適時調整發展策略，同時加強企業融合面向，然而併購評估具有一定難度，因此必須時常執行檢視，以發揮併購最大之綜效。 2.協商議價：依據併購架構和實質審核結果，調整價值評價或換股比率計算結果。 買賣雙方對於併購架構和合併價格區間有共識後，將進行買賣合約之協商和底定。 買方對併購標的之業務和現況愈了解，未來併購之成功率越高，綜效之實現性愈高。 1.初步洽詢標的公司：向篩選後的潛在併購對象進行洽談，詢問對方被併購之意願，同時針對併購實際細節進行討論。
他們也推遲了聯儲會政策利率見頂的預期時間：根據隔夜指數互換，現預計在9月而非7月在5.5%左右見頂。 如果你有取得 通常保護令 或 暫時保護令 或 緊急保護令，在保護令期間則可以分開報稅。 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。 2015年7月8日公布的企併法修正條文已於2016年1月8日施行，新修正的企併法包括簡化併購程序、增加併購彈性及併購對價選擇的多元化機制。 數位轉型服務 Digital 面對數位化時代的來臨，我們的使命是協助台灣企業掌握數位化的力量，在當今波動與挑戰不斷的時代中持續創新與茁壯，成為數位紀元的典範企業。
合併報稅壞處: 夫妻報稅可以分開報嗎
但如果你仍收到稅務局發出的報稅表，就算你沒有任何收入申報，或收入不超過基本免稅額，仍要依時填妥，及提交報稅表。 合併報稅壞處 合併報稅壞處2023 在這個情況下，有應課薪俸稅入息的已婚人士、或其配偶，都可以使用獨立個別人士身份分開評稅。 而二人仍然要各自申報入息，並可以在申索開支和扣除額的前提下填妥報稅表。
如已婚人士或其配偶其中一方的入息少於基本免税額($132,000)，採用合併評税理論上會對他們有利，因為高收入的一方可以取得較多更多的免稅額。 但如果雙方都已經超過了基本免税額，分開評稅會比較有利，因為合併評稅的稅階是不會Double的。 22/23年度將新增住宅租金開支作扣稅額項目，每個課稅年度的扣除上限為10萬港元。 舉例來說，如果您租住的住宅物業月租HK $9,000，一年租金即為HK $108,000，已可申請盡用10萬元免稅額。 另外申請人必須沒有在港持有任何住宅物業，而且業主與租客並不能是關聯人士，包括父母子女、兄弟姊妹等。
合併報稅壞處: 所得稅稅率級距
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合併報稅壞處: 夫妻雙方「薪資所得」分開計：雙薪夫妻
如果是比較好奇的朋友其實大家可以把握大方向，新制對一般上班族夫妻影響不大，但對夫妻皆是高所得，且又有股利等非薪資所得者影響很大！ 例如，兩方都是醫師都有高額的執行業務所得，或是夫妻都是股票族，有很高的股利收入，則採用各類所得分開計稅再合併申報的方式，就可降低適用的累進稅率，節稅效果相當大。 不論夫婦兩人之居籍在何處，他們均可在香港的稅務規例下選擇合併評稅，但夫婦兩人都必須在有關課稅年度內享有香港薪俸稅之應評稅入息。 每到5月報稅季，轉換新身份的新婚夫妻們總是被夫妻報稅制度搞得一頭霧水，今年又因疫情影響，財政部延長綜所稅申報期限到6月30日，大家就更有充裕時間研究申報綜合所得稅的方式有哪些？ 稅務局指出，納稅人或者其配偶在 2021 年 4 月 1 日起以保單持有人身分為自己或者指明親屬繳付自願醫保保單的合資格保費，就可申請扣稅。 每名受保人的最高保費扣除額是 HK$8,000，可申請扣稅的受養人數目不設上限。
合併報稅壞處: 合併報稅還是分開報稅?
夫妻所得計稅方式可三選一後，只是計稅方式多一種，但仍要以「戶」為單位合併申報。 選擇全部所得都分開計稅的夫妻，要注意分開計稅的一方只能減除個人免稅額及具個人「專屬性」的財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資及身心障礙等特別扣除額。 受扶養親屬的免稅額、標準扣除額或列舉扣除額等具家戶性質的特別扣除項目，只能由另一方申報減除。
註：分開計稅者，算「所得淨額」時只能算跟個人有關的扣免額，主要是「免稅額」與「薪資特別扣除額」。 而夫妻二人的「標準扣除額」和全戶的「基本生活費」，都要計入在「申報戶」中。 夫婦無論選擇「分開評稅」抑或「合併評稅」，雙方都要各自填好報稅表。 稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評稅後所發出的更改報稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。 相信業主都會知道，使用個人入息課稅時，有不少的免稅額使用，包括基本個人入息免稅額，子女免稅額、供養父母免稅額，供養兄弟姊妹免稅額，以及一些支出如個人進修開支、慈善捐款，以及大部份業主都會有的居所貸款利息等。
如你的父母在2021/22課税年度年滿55歲，你便可在有關報税表的11.4部，填上有關資料，包括他們的正確出生年份及月份。 與納税人同住至少連續 6 個月，或你或你配偶在該課税年度提供不少於 12,000 元以供養該名父母、祖父母或外祖父母。 納税人申請供養父母免税額須符合的其中之一項條件，是受養人須通常居住於香港。 由於你的母親已移民外國，長期穩定居住於外地及訪港日數不多，縱使她持有香港永久居民身分證，她不能被視為通常居住於香港。 職業訓練局屬下訓練中心提供不同程度的課程，如一年及兩年全日制課程、職前的訓練課程和部分時間制課程供在職人士修讀。 如果你的兒子修讀的是全日制課程，他亦即是接受全日制教育，你可申領他的子女免税額。
如果本身事主還有額外年薪500,000元，連同480,000元合併報「個人入息課稅」，在扣減利息免稅額、及基本免稅額後，評稅基準已高達798,000元。 按累進稅稅階計算，以及稅務寬免，也要繳交97,660元稅項。 反觀將收租物業分拆出來報「物業稅」，需被政府徵收72,000元 (物業稅沒有稅務寬免)，而年薪500,000則計算「個人入息課稅」，需被政府徵稅24,560元，亦即交税96,560元。
合併報稅壞處: 報稅2021｜未婚女友指合併評稅著數啲 港男勁驚：想逼婚知我人工
在香港逗留日數，訪港頻密程度及每次逗留在香港的時間﹔ 在香港是否有一個固定居所﹔ 在外地是否擁有物業作居住用途﹔ 在香港有否工作或經營業務﹔ 合併報稅壞處 其親友是否主要在香港居住。 一般來說，如受養人長期居住於外地，縱有回港，亦只會作短暫停留，即使持有香港永久居民身分證，税務局不會視他們為通常居住於香港。 香港永久居民身分證的持有人是否通常在香港居住，須按他/她在有關期間於何處居住的事實來考慮。
合併報稅壞處: 步驟 2 : 夫妻所得比大小 決定誰作為納稅義務人
如果你的年薪達HK$40萬以上，收入已比51%的打工仔高。 稅項是以課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算。 即2022年4月1日至2023年3月31日的入息若高於HK$132,000，稅局應該會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內交回報稅表。
合併報稅壞處: 不經法院的公司合併之稅務處理:稅務虧損的利用
母公司計算申報繳納合併應納稅額後，並非不得將可扣抵稅額透過內部關係之分攤，讓子公司之少數股東得享有股東扣抵權。 須予說明者，乃計算各公司課稅所得額時，可扣除各公司合併前年度的營業虧損；計算合併所得額時，則可扣除合併後發生之營業虧損；分攤合併應納所得稅額時，虧損的公司不用參與計算，亦即分攤基礎不必計入虧損之金額。 合併報稅壞處2023 當然合併應納所得稅額可以減除各公司已被扣繳稅額及國外稅額扣抵。
要留意的是，今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 納税人可申請扣除捐贈給認可慈善團體的款項，捐贈的慈善團體需屬政府認可，捐款的扣減上限為 (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) x 35% 。 稅局已發出247萬份2021/22年度的報税表，納税人須於報税表發出日期起的1個月內填妥及交回報税表。 合併報稅壞處 如納税人用「稅務易」網上報稅，可自動享有一個月交表寬限期，系統更會預先填好個人及入息等資料，為納税人節省時間。 以下例子，用 108 年報稅試算表試算，得出「妻子（配偶2）所得分開」的報稅方式最有利（案例僅供參考）。 合併報稅壞處2023 有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，夫妻報稅該分該合比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。
