如收到 BIR60 表格，即使你沒有任何收入須要申報，你仍須依時填妥及提交報税表。 因為在入息扣除免稅額後，原本你有157,140元需按累進稅方式繳稅，交稅10,000元；但因今個課稅年度，財爺繼續推出百分百稅務寬免、上限10,000元的措拖，所以扣減後，你需繳稅款項為0。 在這個情況下，你也無謂白白浪費「居所貸款利息」的配額了。 20192020薪俸稅2023 個人入息課稅，英文 Personal Assessment，我們常簡稱 PA。 稱按照香港税務條例，現時所徵收的直接税有三種，分別為薪俸税、利得税和物業税。 個人入息課税並非一種税收項目，而是一種稅務計算選項，是為適用的個別人士提供的税務寬減安排。
何先生，未婚，每月從一個出租物業收取租金50,000元。 1.通常居住在香港的個人，是指他/她有明確的目的 (例如教育、業務、就業或家庭等)，自願選擇居於香港，並持續居於此地。 除不論時間長短的暫時性或偶爾性的離開外，該人是慣常及正常地在香港居住，以香港作為他/她日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活。
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申請如獲批准，該局一般會就繳税日期後未清繳的税款加徵附加費。 應課税入息實額，即應予評税的入息減去扣除及免税額，須按累進税率計算應繳税款。 但若你所須繳付的税款超過以標準税率就你的總入息淨額 (即應予評税的入息減去扣除但沒有免税額) 20192020薪俸稅 20192020薪俸稅2023 而計算的數目，則你只須繳交較低税款。 檢視薪俸税及個人入息課税税率前，可先了解怎樣計算你的應繳税款。
- 一般而言，税務局不會視服務式住宅等同酒店、旅舍或公寓的房間。
- 為賺取須繳納物業税的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課税以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評税淨值。
- 合資格租賃要符合扣除資格，納税人必須就住宅處所訂立書面租賃（或分租租賃）。
- 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共6,000元。
- 建議的寬減只適用於2022/23課税年度最後評税，並不適用於該年度的暫繳税，納税人仍須依時繳付該暫繳税。
- L先生在2022年4月1日受僱來港工作，月薪$50,000，僱主並提供居所。
若兩夫妻其中一方不需交稅，在下面8(3)項(2)(i)一欄記住要剔出「是」，將他的利息部份撥歸繳稅一方使用。 如你在課税年度內部分時間於中港兩地跨境工作，你所得的全部入息，均須在香港繳納薪俸税。 此外，你在內地就所得的入息可能亦須繳付個人所得税，但在若干情況下則可獲豁免徵税。 你還可使用在「香港政府一站通」內提供的稅款計算機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 不過，如果何先生已選擇個人入息課稅，稅務局仍會按照對他有利情況，以分類評稅方式分別發出薪俸稅及物業稅評稅通知書，並會於評稅註欄內註釋。 已婚人士如選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，個人的入息總額在作出適當的扣減後，須與其配偶的入息總額合計為共同入息總額，然後評税。
20192020薪俸稅: 支出及開支
薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共20,000元。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共20,000元。 按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，分別為就薪俸稅，就業務利潤 (獨資或合夥公司) 徵收的利得稅，及就物業收入徵收的物業稅。 個人入息課稅可為繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 市民須從指定連結（請按此）輸入香港身分證號碼及稅務編號等資料，以獲得「稅務易」通行密碼，用以登記「稅務易」帳戶。
故最安全的做法，是收到freelance工作所發的工作費後，一次過報稅，以免被罰款。 另一方面，薪俸稅有幾個開支可供僱員選擇扣減，其中包括僱員強積金（MPF）供款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、進修開支等。 事實上，不少打工仔經常「走漏眼」，未有正確填寫上述扣減項目。 根據稅務局，如市民在沒有任何僱傭關係下從事「買賣貨品」或「提供專業或個人服務」以賺取入息，就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自僱人士；自僱人士亦可以是東主或是合夥業務的合夥人。 20192020薪俸稅 凡為自僱人士，須就獨資業務或合夥業務賺得的應評稅利潤課繳利得稅。 自2018/19課税年度起，已婚人士可選擇與配偶分開或共同以個人入息課税方式評税。
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2019/20及其後課稅年度，強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金保單（QDAP）兩項合計的指明最高扣除額為HK$60,000。 納稅人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。 如因工作性質的關係而必須使用汽車來執行職務，申索扣除交通開支時便應提供僱主發還所招致的開支的依據，以及汽車作公事以外用途的資料 。 應繳稅款是以你的應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。 建議的寬減只適用於2022/23課税年度最後評税，並不適用於該年度的暫繳税，納税人仍須依時繳付該暫繳税。
首10,000元資助比率為學費的80%，此後的15,000元資助則為60%。 不過，如僱主沒有監管你如何使用「付還租金」，或尚未能設立及執行適當的監管程序，評税主任會將該筆「付還租金」當作現金津貼，全數計入你的應予評税的入息內。 雖然該收入大多以現金交收較難追查，但亦有些情況會露出蛛絲馬跡。 稅局亦有機會從不同渠道得知納稅人從事兼職，或freelance等收入來源。
20192020薪俸稅: 問題1: 課稅年度內的「入息」有幾高才值得申報?
所以，C 小姐選擇不使用個入入息課稅方式評稅，共需繳納共 HK$89,100（HK$31,500 + HK$57,600）的稅款。 如你有重大困難不能依時提交個別人士報税表，可以書面申請延期。 一般來說，某些政府官員或公務員根據《退休金條例》（香港法例第89章）、《退休金利益條例》（第99章）或《退休金利益（司法人員）條例》（第401章）收取的折算退休金可豁免課稅。 如你在提交核對表前發現所上載的資料檔案不正確，你可填寫及提交表格IR1472號通知本局刪除該資料檔案。 如你已交回簽妥的核對表以完成提交程序，你須就有關僱員提交修訂的IR56表格以作更正。 如所擬備的 IR56B 資料檔案是用作年度提交，該簽妥的核對表便須連同該年度已簽妥的文本僱主報税表 (BIR56A) 一併提交。
而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2022/23課稅年度最後評稅的應繳稅款及2023/24課稅年度的暫繳稅稅款。 如扣減後尚有餘額，才會作出退還，屆時稅務局會以支票形式退還給你。 20192020薪俸稅 20192020薪俸稅2023 你可透過此網頁了解僱員的税務責任，包括是否須要繳付薪俸税、提交相關表格，以及如何通知税務局更改通訊地址。 根據《稅務條例》，若果稅款不是按「評稅通知書」內指定日期或之前繳付，即當作拖欠稅款。 如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會變成立即到期，未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」，稅局會立即予以追討，並徵收 5％ 附加費以及進行法律行動等。
20192020薪俸稅: 稅務計算機
業主也可以將「租金」轉化作入息一部份，再以「個人入息課稅」來申報的。 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估? 只要你的入息，在扣除免稅額後是多於157,140元，你就要交稅；但少於157,140元則剛好在政府的稅務寬免內，不用繳稅。 除了「基本免稅額」外，因政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，所以即使你的年薪高於289,140元，你都可能未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。 近年二手樓價飛升，中原城市領先指數節節上升，不少業主也會加按套現，但加按後，貸款額谷大，多出了的利息開支能否扣稅呢？
申請人只能申請把實際支付的個人進修開支數額（即已支付的學費數額減去持續進修基金資助的數額）作稅項扣除。 毅思會計提提大家，不好過份依賴稅務局計算優惠方案，實務上有些時候，經常會出現評稅主任錯誤計算以至納稅人多繳稅款的情況。 由於何先生的薪俸稅收入已達邊際稅連率17%，合併的租金收入須按17%計算，相比標準稅率為高。 如已婚人士及配偶共同選擇以個人入息課税方式評税，他們須共同撤回有關選擇。 如納税人撤回某課税年度作出的個人入息課税選擇，則除非税務局局長認為容許再次選擇屬適當，否則他/她不可就同一課税年度再次選擇個人入息課税。 納稅人收到報稅表後，理應要於發信日期起計一個月內，交回報稅表。
20192020薪俸稅: 税款宽减
財政司司長建議一次性寬減2018/19課稅年度百分之七十五的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以20,000元為上限。 在2019年8月15日，財政司司長建議提升寬減2018/19課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅至百分之一百，每宗個案上限維持20,000元。 20192020薪俸稅2023 有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2019年11月15日在憲報刊登。 有關上述建議的要點和執行細節，請參考以下資料，當中包括常見問題的答案和說明上述建議如何讓納稅人節省薪俸稅及個人入息課稅稅款的示例。
如你未能按照批出的分期繳税安排繳付款項，有關分期繳税安排以及有條件豁免徵收附加費的特別安排會被即時取消，當時尚未清繳的税款會被加徵5%的附加費。 以上列批出的分期繳税安排為例，假設你已依期繳付首4期的款項，但未能如期繳付第5期的款項，則尚未清繳的第5期及第6期税款總額便會被加徵5%的附加費。 如納税人未能按照批出的分期繳税安排繳付税款，有關分期繳税安排以及有條件豁免徵收附加費的特別安排會被即時取消，當時尚未清繳的税款會被加徵5%的附加費，税務局並會立即就欠税採取追討行動。 如在加徵5%附加費的 6 個月後仍有未繳交的税款及5%附加費，則會被加徵10%的附加費。 雖然本學院會力求在有關網頁上刊載的資訊正確和合時，但本學院卻不能為這些資訊作出任何明確或隱含的保證。
20192020薪俸稅: 採用「居所貸款利息扣稅」考慮因素:
你可申索完全、純粹及必須為產生該評税入息而招致的所有支出及開支。 但屬家庭性質或私人性質的開支、以及資本開支，則不能扣除。 【強積金扣稅】相信不少讀者陸續收到「綠色炸彈」，提醒打工仔又是報稅的時候。 若填寫報稅表時一不留神填錯或漏填的話，隨時導致多交稅額，甚至被罰款。 事後想追回多繳的稅款亦非常麻煩，今期將與讀者細數五大報稅時注意事項。
- 稱按照香港税務條例，現時所徵收的直接税有三種，分別為薪俸税、利得税和物業税。
- 稅務局會於兩個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給納稅人，故就算選擇網上報稅，亦要預留幾天時間作登記。
- 而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出，不會獲得扣除。
- 你還可使用在「香港政府一站通」內提供的稅款計算機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。
- 如果已婚人士與配偶是合併評税，寬減上限是二人合共6,000元。
- 納稅人如果須同時繳納薪俸稅和利得稅，他/她的薪俸稅和利得稅稅款都可獲得寬減。
倘若讀者有報讀與工作有直接關連的課程，緊記自行填寫扣稅。 另一個可獲扣稅的為慈善捐款，任何捐予香港免稅慈善團體，或政府作慈善用途都可獲扣稅。 因此，僱員於工餘時間報讀的消閒課程，如太極班、烹飪班等不屬於與受僱工作有關的教育課程，又或課程並非由合資格的教育提供者主辦則不獲扣減。
20192020薪俸稅: 薪俸稅免稅額有幾多？
今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 個人入息課稅好處是，可將來使用的扣稅或免額額，透過合併以上3種收入的形式一起使用。 20192020薪俸稅2023 實務上，假如你於報表上填選考慮以個人入息課稅形式報稅，稅務局會因應情況計算最優惠方案。
納稅人就某一課稅年度的可扣除款額，是就該課稅年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 住宅租金的稅項扣除由2022/23課稅年度開始實施，薪俸稅或個人入息課稅的納稅人、以及其同住配偶以租客身分訂立的租賃亦可扣稅。 一般而言，納稅人在每個課稅年度可扣除款額最高為10萬元，並不設年期限制。 截至2017/18課税年度，已婚且並非與配偶分居，而兩人均有應評税入息的人士，如要選擇以個人入息課税方式評税，申請人與其配偶必需一同申請。
20192020薪俸稅: 個人支出扣稅
遞交評稅通知書的期限是１個月，不過除非稅務局局長命令等候反對或上訴時可緩繳整筆或部分稅款，否則仍須繳付稅款，詳情可參閱（評稅通知書）一文。 此計劃為儲税券用戶提供全面化電子服務，包括多種電子方法買券（每月銀行自動轉帳、電話、互聯網及銀行自動櫃員機）和「自動交税」服務等。 獨資經營者，合夥公司須依時填妥遞交報稅表，並連同所需計算表一並提交給稅務局。 若有關稅款尚未清繳，稅務局會發出修訂評稅註銷多評的稅款。 若你和你的配偶都有應課薪俸稅入息，而合併評稅能減省你們整體的應付稅款，你和你的配偶可以選擇合併評稅。 一般而言，如夫婦其中一方的入息少於他/她應得的免稅額，採用合併評稅對這對夫婦應該有利。
個人入息課稅並非徵稅項目，而是為繳交利得稅的人士提供一項稅務寬減。 誰人須填寫 BIR60 表格本局會向個別人士發出 BIR60 表格，供他 / 她填報薪俸收入、全權物業的租金收入和獨資業務的利潤及選擇個人入息課税。 此外，如納税人在該年度任何時間屬已婚及他 / 她已選擇以合併評税 / 個人入息課税方式計税，或他 / 她已獲得配偶提名申索居所貸款利息；納税人的配偶也須在納税人的 BIR60 表格上簽署。
20192020薪俸稅: 利得稅計算機
但若你所须缴付的税款超过以标准税率就你的总入息净额 (即应予评税的入息减去扣除但没有免税额) 而计算的数目，则你只须缴交较低税款。 检视薪俸税及个人入息课税税率前，可先了解怎样计算你的应缴税款。 本文还列出标准税率及临近须按标准税率缴税的每年入息水平。 當中有105,640人年收入在「1,000,001元至1,500,000元」之間，每名納稅人的平均交稅稅款為102,173元。 香港政府一直奉行低稅政策，是全球賦稅環境最佳地區之一，稅制簡單直接[5]。 在2008/09年度起，當局把稅率由16%降低至15%[6]。
如你因受僱工作而獲得任何人士給予的小費，應在報税表中申報有關款項。 申報收入時，應填寫未扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃供款前的入息。 大部分於香港產生或得自香港的入息，包括：因擔任任何職位、受僱工作或收取退休金；均須課繳薪俸税，但並非所有收入都屬於應課税入息。 香港有限公司的年度財務報表須由香港執業會計師進行審計。
20192020薪俸稅: 薪俸稅評稅有趣數據
合資格租賃要符合扣除資格，納税人必須就住宅處所訂立書面租賃（或分租租賃）。 有關租賃必須根據《印花税條例》（第117章）加蓋印花，由政府或財政司司長法團作為政府的代理人按公平市值的租金租出住宅處所而訂立的租賃除外。 合資格處所納税人就用作其居所的住宅處所而繳付的租金，可獲扣除。
除上述支付方式之外，如就讀學歷頒授課程設有網上服務，在學學員亦可以「微信支付」(Online WeChat Pay) 、「支付寶」(Online Alipay) 或 「轉數快」(FPS) 繳付學費。 根據稅務局資料，就打工仔而言，在以下情況可申請緩繳暫繳薪俸稅。 每到 5 月收到報稅表時，通常都會有人提出該不該用個人入息課稅來報稅？ 其實個人入息課稅並不是徵稅項目，而是一個報稅方法，它可以為要繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息，填寫第8.1至8.3部。
