你可透過此網頁了解僱員的税務責任，包括是否須要繳付薪俸税、提交相關表格，以及如何通知税務局更改通訊地址。 檢視薪俸税及個人入息課税税率前，可先了解怎樣計算你的應繳税款。 本文還列出標準税率及臨近須按標準税率繳税的每年入息水平。 如已婚人士及配偶共同選擇以個人入息課税方式評税，他們須共同撤回有關選擇。 如納税人撤回某課税年度作出的個人入息課税選擇，則除非税務局局長認為容許再次選擇屬適當，否則他/她不可就同一課税年度再次選擇個人入息課税。 截至2017/18課税年度，已婚且並非與配偶分居，而兩人均有應評税入息的人士，如要選擇以個人入息課税方式評税，申請人與其配偶必需一同申請。
如你及/或你的配偶有應課物業税及/或利得税的收入，該税款計算機可以計算申請個人入息課税對你或你們是否有利。 不過，如果何先生已選擇個人入息課稅，稅務局仍會按照對他有利情況，以分類評稅方式分別發出薪俸稅及物業稅評稅通知書，並會於評稅註欄內註釋。 個人入息課税算方式是將所有應課税收入 (薪俸稅、物業稅、利得稅) 合併，然後以累進税率計算應課税款。 由於累進税率的最高邊際税率 (17%) 較標準税率 (15%) 為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課税而受惠。 J先生選擇個人入息課税要多付税款$11,600（即$62,360 - $50,760）。
個人入息稅計算: 香港薪俸稅計算機
國稅局表示，為防杜納稅義務人取巧，藉由繳納部分欠稅達到解除出境限制的目的，納稅義務人須依規定繳清限制出境列管的全部欠稅及罰鍰或提供相當財產作為擔保，才可解除出境限制。 財政部高雄國稅局表示，隨著防疫政策鬆綁及邊境解封，許多民眾規劃出國洽公或旅遊，若有欠稅已被限制出境者，於出境前須繳清全部欠稅或提供相當擔保，才能解除出境限制，順利出國。 台北國稅局表示，房地合一稅2.0已從2021年7月1日起實施，個人直接或間接持有公司股權超過半數，且該公司價值超過半數為不動產，處分股權時須課徵房地合一稅。 何先生，未婚，每月從一個出租物業收取租金50,000元。
今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 個人入息稅計算 個人入息課税並非徵税項目，而是為繳交利得税及物業税的人士提供一項税務寬減。 本文介紹在個人入息課税下可作出的扣除及免税額，以及申請以個人入息課税方式評税是否有利。 稅項是以課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算。 即2022年4月1日至2023年3月31日的入息若高於HK$132,000，稅局應該會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內交回報稅表。 如果你的年薪達HK$40萬以上，收入已比51%的打工仔高。
個人入息稅計算: 電子儲稅券計劃
該業務在2022/23課税年度的應評税利潤是$280,000。 同時，P先生在該年度向銀行申請貸款購買一層樓宇作為居住地方，至2023年3月31日該樓宇的按揭利息合共$60,000。 （註）2022/23年度利得税、薪俸税及個人入息課税可獲寬減百分之一百的税款，每宗個案以6,000元為上限。 在若干課税年度內，個人入息課税能否減少你的税款，將視乎你在該年度的入息和扣除額而定。 個人入息稅計算 個人入息稅計算 如你須繳納薪俸税或已選擇個人入息課税，在相關課税年度你可享有基本免税額。
當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。 繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。 通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。 已婚人士如選擇與配偶共同以個人入息課税方式評税，個人的入息總額在作出適當的扣減後，須與其配偶的入息總額合計為共同入息總額，然後評税。 以個人入息課税方式所評定的應繳税款，通常會根據夫婦二人在扣除後的入息總額按比例分攤，而他們會各自獲發給評税通知書。
個人入息稅計算: 標準稅率計算法
此外，稅務局亦伸延早前就 2018／19及2019／20課稅年度的稅單推出的豁免分期繳稅附加費的紓困措施的適用範圍。 2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$6,000。 利得稅的寬減上限以每個業務計算，薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。 至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。
L先生透過選擇個人入息課税，可以將其他收入抵銷其業務虧損，因而少付税款$16,040(即$21,560 - $5,520)。 C女士選擇個人入息課税可少付$45,900（即$57,600 - $11,700）税款。 因為透過選擇個人入息課税，她可從收入中扣減為賺取租金收入而支付的按揭利息及個人免税額。 如果你有財政困難，未能依時交稅，稅局會接受你申請分期繳稅。
個人入息稅計算: 年度課税
薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收。 納稅人在選擇個人入息課稅的該年度內逗留香港超過180天，又或是在兩個連續的年度(其中一年是選擇個人入息課稅)逗留一共超過300天。 進入目錄頁面▶「繳費服務」▶繳交稅款」▶再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」▶輸入金額。 若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但全數須在限期前繳清。
由於C女士的薪俸收入按薪俸税計算已達邊際税率17%，因此併入個人入息課税的物業收入須按17%計算税款。 如果C女士已選擇個人入息課税，税務局會按對她較有利情況，以分類評税方式分別發出薪俸税及物業税評税通知書，並在評税主任附註欄內註釋。 此網站提供簡易的薪俸稅計算機，為讀者計算個人入息的應繳薪俸稅。 讀者只需輸入個人入息、扣除項目及相關免稅額；應繳薪俸稅金額會自動顯示在螢幕上。
個人入息稅計算: 物業稅計算機
登入你所屬銀行的ebanking系統▶選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」▶再選擇支帳戶口、金額和繳費日期▶確認繳付。 輸入「帳單戶口號碼」時要注意，繳款單上有供電子付款專用的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，但毋須輸入字母。 另外，可以利用稅局的稅款計數機：2022/23年度薪俸稅計數機及2022/23年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 如你及/或你的配偶有应课物业税及/或利得税的收入，该税款计算机可以计算申请个人入息课税对你或你们是否有利。 如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會變成立即到期，未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」，稅局會立即予以追討，並徵收 5％ 附加費以及進行法律行動等。
國稅局舉例說明，A先生欠繳2021年度綜合所得稅2,800萬元，經國稅局報財政部函請內政部移民署限制出境，A先生想利用假期出國旅遊，來電詢問繳納部分稅款是否可以解除出境限制。 因此，國稅局認定甲先生交易A公司股份核定房地合一課稅所得600萬元，並以甲先生在2011年取得投資A公司股份計算，甲先生持有股份超過十年，適用稅率15%，核定應補稅額90萬元。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 税務局不會負責因使用該税款計算機而造成的任何損失或損壞。 基本上，在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。
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因為按個人入息課税方式評税須將全部收入以累進税率計算税款。 由於累進税率的最高邊際税率達17%，較標準税率15%為高，因此選擇個人入息課税未必有利。 個人入息稅計算2023 稅務局另外增設「電子儲稅券計劃」，這是一項「儲蓄繳稅」計劃，目的是幫助納稅人儲蓄交稅。 此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務，用戶可透過每月銀行自動轉帳、電話、互聯網及銀行自動櫃員機購買儲稅券，同時設有「自動交稅」服務等。 若要計算應繳的薪俸税款或個人入息課税税款，請按有關課税年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳税款。
- 個人入息課税並非一種税收項目，而是一種稅務計算選項，是為適用的個別人士提供的税務寬減安排。
- 年金是在納稅人在退休後拿取穩定的入息，直至特定年期。
- 展群CK® 是次為各位讀者簡介2022/23課稅年度的薪俸稅提交及薪俸稅計算方法，如何善用稅務條例下的各種「免稅額」及可「扣稅」項目，令讀者能夠合情、合法、合理地節省稅款。
- 進入目錄頁面▶「繳費服務」▶繳交稅款」▶再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」▶輸入金額。
- 如你及/或你的配偶有应课物业税及/或利得税的收入，该税款计算机可以计算申请个人入息课税对你或你们是否有利。
- 在一般情況下，此計稅方式適用於個別人士，包括獨資公司的東主或合夥經營的合夥人，及出租物業業主。
- 非出租期間（例如空置或供你與家人居住）的利息支出，不獲得扣除。
不過依規定，被限制出境後須繳清全部欠稅及罰鍰或提供相當擔保，才能解除出境限制，因此A先生須繳清全部欠繳稅款2,800萬元或提供相當財產擔保，出境限制才能予以解除。 你可在此了解香港税制的地域來源徵税概念，以及此概念對公司董事、僱員、於中國內地工作及新來港人士的影響，並說明申請全部或部分豁免徵税的適用情況。 毅思會計提提大家，不好過份依賴稅務局計算優惠方案，實務上有些時候，經常會出現評稅主任錯誤計算以至納稅人多繳稅款的情況。 一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。 薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。 自2022年4月1 日開始的課税年度(即2022/23及其後的課税年度)，你或你的同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金可獲税務扣除。
個人入息稅計算: 相關
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郭台銘表示，過去二十幾年來，他陸續將他的財富，投入三個基金會，包括永齡健康基金會、永齡教育基金會、永齡慈善基金會，期盼受助者都能成為助人者，創造善的循環。 毅思會計成立自2013年，為創業者和中小企提供一站式優質服務。 可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場，繳費上限為HK$5,000。
個人入息稅計算: 標準税率
1.通常居住在香港的個人，是指他/她有明確的目的 個人入息稅計算2023 (例如教育、業務、就業或家庭等)，自願選擇居於香港，並持續居於此地。 除不論時間長短的暫時性或偶爾性的離開外，該人是慣常及正常地在香港居住，以香港作為他/她日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活。 電子支票繳稅雖然較少人用，但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。
然而，假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。 其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。 個人入息稅計算2023 在此年度他亦受僱於一機構，收取薪酬$360,000。 自2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)，你為自己及/或你的指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可獲税務扣除。 若要计算应缴的薪俸税款或个人入息课税税款，请按有关课税年度的连结， 然后在输入页选择你的婚姻状况，输入总入息等资料。 完成输入后，按底部的「计算」按钮，另一个画面便会出现，并列出你的估计应缴税款。
個人入息稅計算: 個人入息課税 是否可減輕税務負擔
由於你每年的入息和扣除額未必相同，所以你在今年申請個人入息課税有利，明年申請則未必有利。 但你不需為此煩惱，若你在任何年度以個人入息課税方式評税並非有利，税務局會自動以你最有利的情況來計算你的税項並向你發出税單。 如扣除免税額和扣除後還有餘款的話，會以薪俸税所使用的税率徵税。 在評税內，已就應予評税的入息支付的任何税款將獲抵免。 如你所支付的税款超過根據個人入息課税計算的税額，你將會獲退回差額。
於2022/23課税年度，L先生的獨資業務被評定虧損$100,000。 C女士，未婚，於2022/23課税年度每月從一出租物業收取租金$40,000，該物業按揭利息全年共$42,000。 自2019年4月1日開始的課税年度(即2019/20及其後的課税年度)，你繳付的合資格年金保費及作出可扣税強積金自願性供款可獲税務扣除。 你可扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款。 若你配偶有捐贈但未申請扣除的認可捐款，你亦可申請扣除。 它的准确性视乎你是否已输入正确的收入、扣除、婚姻状况及受养人数目。
個人入息稅計算: 個人入息課稅申請期限
展群CK® 每年都會收到不少有關免稅額的查詢，當中包括供養父母的額外免稅額。 值得留意的是，只有全年和父母或祖父母或外祖父母全年同住才可以享有額外的免稅額。 如果讀者不是全年和長輩同住，即使讀者有向長輩支付大額的「家用」，亦不符合申索額外免稅額的要求。
考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。 每張稅單的收款帳號都不同，所以在繳款之前需先登記賬單，稅務局的商戶編號為「10」。 電話繳費靈：登記賬單電話號碼：18013繳費電話號碼：18033繳費靈網頁/App：Step1：選擇登記賬單，然後在以商戶編號搜尋處輸入「10」再按「去」。 為了方便辨認賬單，可以在賬單別名自定賬單的名稱，以免交錯賬單。 個人入息課税必須將所有應課税收入合併，然後以累進税率計算應課税款。 由於累進税率的最高邊際税率較標準税率為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課税而受惠。
当你在网上正式提交报税表前或提交报税表后，有关系统会自动根据你所填报的资料，估计你在该年度应缴的薪俸税款，并显示在扣除已征收的暂缴税后，你每期应缴的税款。 薪俸税额是按你在该课税年度的应课税入息实额以累进税率计算；或以入息净额以标准税率计算，两者取较低的税款额征收。 舉個例，如果稅局評定你兩期總共是要繳交HK$20,000 稅款，你第一期忘記交稅，那麼兩期稅項就會即時到期，稅局會向你徵收5％附加費，你總共就要交 HK$21,000 稅款（連附加費）。 最常聽到客戶查詢的項目是居所貸款利息，原因是客戶經常將按揭供款的本金加上利息當作可扣稅項目。 但其實只有利息部分是可以扣稅，本金部分是不可用作扣稅。
當你在網上正式提交報税表前或提交報税表後，有關系統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸税款，並顯示在扣除已徵收的暫繳税後，你每期應繳的税款。 自2018/19課税年度起，已婚人士可選擇與配偶分開以個人入息課税方式評税。 如納税人屬已婚，且並非與配偶分開居住，而納税人及其配偶或任何一方有資格選擇個人入息課税，兩人均擁有根據《税務條例》須予評税的入息；則納税人與其配偶可共同選擇以個人入息課税方式評税。 如納税人與其配偶是以合併方式評定薪俸税，則選擇以個人入息課税方式評税，必須由二人共同申請。 P先生選擇以個人入息課税方式評税可少付税款$36,000(即$36,000 - $0)。 因為以這方式評税，居所貸款利息和個人免税額都可從利潤中扣減。
個人入息稅計算: 薪俸稅計算機 - 2022/23課稅年度
税务局不会负责因使用该税款计算机而造成的任何损失或损坏。 年金是在納稅人在退休後拿取穩定的入息，直至特定年期。 舉例說：納稅人在退休前買了100萬年金，60歲退休後每個月可以得到$4,000，直至90歲，90歲以後就沒有年金收入。 對於逾期未繳交的税款，税務局會立即採取法定追税措施，旨在保障税收和向拖欠税款的納税人追收過期未繳税款。 兄弟姐妹之間需要自行先商討何人去申索長輩免稅額，同一長輩不可以重覆申請免稅額。
