在一項物業轉易的交易， 印花稅 一般由買方支付；但有時候，發展商為吸引買家買新樓，或會提供印花稅代繳優惠，但要留意該優惠是直接扣減樓價，或是以折實樓價後去計算。 稅務局製作了一個簡單的軟件，幫助你計算物業轉讓文書（即住宅物業買賣協議和非住宅物業樓契）及租約的應繳印花稅。 你只需輸入物業轉讓代價款額/價值或租期及租金資料， 然後按「計算」按鈕；應繳印花稅款額便會在螢幕上顯示。 此過程無關「先買後再賣再退回印花稅」的程序，因為申請人當時事實上持有兩項物業，原則上必須以非首置客身份承造物業按揭。
退款申請期限為購買新物業約後的兩年、或者出售舊有物業簽署了轉契後的兩個月，以後者為準。 屆時需要在指定期限內，提交「IRSD125A」文件作退稅申請。 根據條例，如果一名「永久居民」跟一名「非永久性居民」近親一起買樓，可照舊繳交「從價印花稅」。
香港樓宇印花稅: 重點8: 持有非住宅、海外樓、車位 = 視作香港住宅?
非首置印花稅主要為遏止炒風，包括買樓收租，自 2016 年 香港樓宇印花稅 11 月 5 日起，以下人士須劃一收取 15% 稅項，即第 1 標準第 1 部稅率 。
- 計算印花稅很簡單，只需根據下列的印花稅表，按照樓價及物業種類就可以得出應繳的印花稅項。
- 太太本身在香港沒有持有住宅物業，二人以300萬元購入一個單位，物業印花稅就是先生在簽約時繳交100元的「從價印花稅」而已。
- 如果業主持有的未補地價居屋，有意換樓之前，無論如何都必須要先補地價。
- 先租後買意指業主先賣出所住物業，尋找地方租住，再物色物業，「重新」以首置身份入市。
- 必須留意的是，並不是退回全數15％，而是扣取由「首置從價印花稅」後的差價。
- 但如果不符合上述條件，例如你在買賣住宅物業時，並不是「香港永久性居民」、或「已經持有一層香港住宅物業」，稅務局會要求你繳交「雙倍印花稅」或「新從價印花稅」。
物業要交「新住宅從價印花稅」即「300萬X 15%」，相當於450,000元外，還要多繳交15%的「買家印花稅」。 因為稅務局有特殊豁免，其中只要「提名」一個在香港擁有住宅物業的近親簽定「轉讓契約」，不論他本身是否香港永久性居民，均只需繳交「從價印花稅」，而不是15%的「新住宅從價印花稅」。 值得注意，「近親」是有定義的，必須是「配偶」、「父母」、「子女」、「兄弟姊妹」方受理。
香港樓宇印花稅: 政府網站連結
也有一些情況，是先由沒有持有物業，且是香港永久性居民的丈夫出面買樓，簽署臨時買賣合約及正式買賣合約，之後正式簽署「轉讓契約」時，提名太太持有物業，而太太成為唯一持有物業人士。 如果太太本身沒有持有物業，則先生購買物業時繳付「從價印花稅」，而太太支付100元印花稅便可以。 舉例，如果丈夫買入的單位為300萬元，而丈夫本身是香港永久性居民，且買樓前並沒有持有任何香港住宅物業，他在簽署「轉讓契約」時，提名太太持有物業，而太太成為唯一持有物業的人士。 如果太太並沒有持有物業，丈夫要先支付「從價印花稅」，即100元。 香港樓宇印花稅2023 之後在提名太太成為唯一持有人時，只需繳付100元印花稅便可以。
同理，如果你希望在換樓過程，以首置身份承造按揭，則必先出售原有物業，經由俗稱「甩名」的程序，恢復首置身份，才能承造首置高成數按揭。 香港樓宇印花稅 先租後買意指業主先賣出所住物業，尋找地方租住，再物色物業，「重新」以首置身份入市。 這種在程序上相對簡單，印花稅及按揭亦可以首置人士身份計算，最大成本及風險是租金支出。
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這份文件會在土地註冊處註冊，需進行俗稱「打釐印」的方式來確立其認受性。 三項適用稅項之總和，就是你要繳交的印花稅款，如你對數字不敏感，可上政府網站使用印花稅計算機，數目就一清二楚。 此稅項主要針對境外投資人士及公司客，亦稱「非香港永久居民買樓印花稅」，在從價印花稅及額外印花稅之上徵收。 非住宅物業成交量在過去一段時間顯著回落，2020 年施政報告宣佈撤銷非住宅的雙倍印花稅，並於 2020 年 11 月 26 日起，沿用「首置印花稅」的稅率，適用於所有個人或公司購買非住宅物業的交易。
如果業主現有居屋單位的估值為500萬，當年以市值56折發售，折讓為44％，補地價金額，即為「500萬x44％」，等於220萬。 當然，部份人為免在遺產繼承上引起不必要的麻煩，很多人買樓時已傾向用「長命契」，即所謂「聯權共有」的方式來持有物業。 假如如果兩夫婦共同以「長命契」形式持有物業的話，雙方的業權及權益是一樣的，當其中一方去世，物業權益會自動轉移至其他聯權持有人身上，變相無須處理遺產承辦的問題。 香港樓宇印花稅2023 《財政預算案2023》公布自2023年2月22日早上11時起調整首置印花稅稅階(下表)，但關於實施時間仍待釐清，我們向稅局查詢後，綜合部份FAQ跟大家分享。
香港樓宇印花稅: 按揭預先批核讓買家安心入市
部份人可能會問，本身持有工商鋪、海外物業、或車位，究竟在條例下，會否視為物業一部份，在購入香港住宅時需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」，而非較低稅階的「從價印花稅」。 稅局不會計算工商鋪、海外物業及車位為「香港住宅」一部份，故只要在香港沒有持有「住宅物業」就可用「從價印花稅」的稅階計算。 部份人會問，如果本身是繼承遺產的話，需否繳付「從價印花稅」，又或者如果本身已持有物業，但因親人離世要繼承物業，究竟又需要支付「新住宅從價印花稅」呢? 因為根據條例規定，任何人以「遺囑」或「無遺囑」的情況下，繼承了物業並不需繳付「印花稅」。 只是如果他繼承物業後，他選擇再購入新物業的話，則會視為持有多於一層物業看待，需要繳付劃一15%的「新住宅從價印花稅」。 問題是，如果提名人並不是香港永久居民，而不是近親，又會怎樣處理呢?
繳付多少印花稅，主要視乎樓價，以及買家的身份，還要視乎有沒有因遲交而罰款。 由2012年10月27日起，除非獲豁免，「買家印花稅」適用於在2012年10月27日或之後簽立的住宅物業買賣協議及售賣轉易契。 「買家印花稅」是按物業交易的代價款額或物業市值(以較高者為準)，以15%的稅率計算 。 所謂「香港永久居民」，很直接就是只要你持有「香港永久居民身份證」就可以；但如果你仍待入境處核實身份，而持有「核實香港永久性居民身分證資格申請結果通知」則不屬於永久性居民。
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必須留意的是，如果買家最後無法依計劃賣出或買入物業，中途過程可能需要另覓地方租住或暫住。 這種以「提名人」增持物業的做法，比起一起首由太太自己購入物業，要支付劃一15%的「新住宅從價印花稅」為低，可以說是條例賦予兩夫婦走灰色地帶慳稅的一種手法。 一般而言，會在買方簽署正式買賣合約時支付，並由律師樓代為辦理，買家只需帶同支票簿到律師樓，繳交相應印花稅。 但在實際情況，還要視乎簽訂臨時買賣合約( 臨約 )與正式買賣合約 (正約) 之間的日子差距。 過往因物業市場炒風過熱，政府認為有必要遏抑非住宅物業 (包括車位) 需求 ，於是在 2013 年引入雙倍印花稅，把第2標準稅率提高一倍。 交印花稅，又稱打釐印，物業轉讓涉及契約文件，以證明業權誰屬， 打釐印的目的，是要為文件確立法律效力，以得到法律的保障。
如果買家是香港永久性居民、且在香港並沒有持有物業，購買一個住宅單位連一個車位時，只需按「從價印花稅」計算便可以。 舉例單位連車位價格600萬元的話，買家只需支付600萬X2.25%，相當於135,000元的「從價印花稅」便可以。 香港樓宇印花稅2023 反觀如果聯名買樓的一方並非近親，則需要繳付「新住宅從價印花稅」，且還需按需要繳交針對海外人士的「買家印花稅」。 香港樓宇印花稅2023 舉例男方本身屬永久性居民、在港沒有持有何物業，但卻聯同一名非香港永久居民的女士，以300萬元購入一個單位，該女士跟男方並非近親。
香港樓宇印花稅: 物業維修費隨時令你大失預算
稅局會退回「450,0000元 – 100元」，相當於449,900元的款項。 沿用之前同一概念，如果採用「提名」方式入市，又能否達到慳稅效果? 例如先由一名永久居民負責簽署簽「臨約」及「正約」，之後待「轉讓契約」時「提名」非香港永久性居民。 根據稅務局規定，不論是否香港永久性居民，只要提名近親簽立轉易契都是以「從價印花稅」方式來計算。 如果同一個案，太太之前已經持有物業，並提名太太為「唯一購買人」。
例如你購買一層300萬元的物業，你所需要繳付的印花稅就是「300萬元x15%」，也就是450,000元。 香港樓宇印花稅2023 先買後賣是目前換樓客較常見的交易方式，即先買入心儀的新物業，完成交易後，再行出售舊有物業。 香港樓宇印花稅 這種做法能確保住處，不過在購入新物業之際，就不能以非首置身份申請按揭，並且因為同時持有兩項物業，而必須先繳付相關的印花稅，到最後按規定於1年內出售物業後，才能退回印花稅。 當然除了上述方法可合規避稅後，部份買家就索性用公司轉讓方式來避稅，只要把資產注入子公司後，再以「公司股份」轉讓形式出售公司就可以。 由於業權人只是購買公司的股份，不屬於物業買賣，故只要支付牽涉「資產值」的0.2%印花稅及5元「轉讓書」便可以。 假設買家新購入的物業為300萬元，由於舊居尚未沽出，故他需要支付100元的「新住宅從價印花稅」，但新居入伙後一年內，他成功沽出了舊居，故可向稅局申請退回多繳的稅項。
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如果提名的近親本身沒有持有物業，只需繳付100元的印花稅。 如以一層300萬元的物業作例子，先生繳稅100元，相當於200元便可以。 正因為在購買香港住宅物業時，若符合早前說的「三大條件」，你只需繳交「從價印花稅」，否則會被要求徵收更高的「新住宅從價印花稅」。 由於有聲音認為境外資金是本港樓價高企的主因之一，故特區政府在2012年10月27日起，針對境外買家徵收買家印花稅 (BSD)。 值得留意，合資格外來人才居港滿 7 年，成為香港永久性居民後，就其首次購買的住宅物業，可申請退回已繳付的買家印花稅。 買家須簽立購入新置物業的買賣協議的日期後兩年內提出申請的期限之餘，現容許以有關出售原有住宅物業的售賣轉易契的日期起計的兩個月內提出申請，兩者以較後者為準。
