© 2023 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 應納稅額一般可以分兩期繳納，分別在下一年的1月和4月左右，第一期是應繳稅款的75%，第二期是剩余的25%。 繳稅方式有郵寄付款、親臨付款、使用電話、互聯網或銀行自動櫃員機付款等多種方式。
無住所的居民個人：在境內居住累計滿183天的年度連續不滿五年的,或滿五年但其間有單次離境超過30天情形的,其來源於中國境外的所得,經向主管稅務機關備案,可以只就由中國境內企事業單位和其他經濟組織或者居民個人支付的部分繳納個人所得稅。 首先，要先準備好電腦、讀卡機以及上方3選1數位憑證，點開軟體或網頁系統登入後，再依照步驟上傳當年度所得稅資料、確認無誤、繳稅就輕鬆完成所得稅申報程序了！ 健保卡及自然人憑證是需要讀卡機的，有些金融憑證不一定要讀卡機，可以先洽詢各家辦理機構。 最後提醒：綜合所得稅的報稅時間為每年的5月1號到5月31號，如果不小心超過報稅期限就必須加計利息，必須特別留意。 報稅可以用人工申報，就是到家裡附近的國稅局申報，或是下載財政部的報稅軟體，用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別登入，就能看到去年一整年的所得資料，非常方便。
個人綜合所得稅級距: 綜合所得稅試算教學
根據上表來試算一下：如果去年度的所得淨額為 60 萬元，就屬於每年 54 萬~ 121 萬這個級距，對照表格適用 12％ 的稅率，則可以直接用「60 萬 x 12% － 累進差額 37,800 元」等於要繳 34,200 元的稅。 首先，把過去一整年的收入減去扣除額，可獲得「所得淨額」，個人綜合所稅的免稅額和扣除額可直接參考下方表格，依據你的家庭狀態和身分對照金額。 如果夫婦兩人為雙薪家庭、所得較高，並且以薪資作為主要收入來源為主的家庭，可以使用使用薪資所得分開計稅的方式，並以薪資所得較高的一方作為納稅義務人。 ──納稅義務人出售自用住宅（當年度繳了一筆財產交易所得稅），如果2年內又買自用住宅，且新買的房子比當初賣掉的貴，則可以從應納綜合所得稅額中扣抵或退還。 以下附上可以用的列舉扣除額、特別扣除額清單，以及他們的金額上限。
儲蓄投資特別扣除額之可扣除額全年合計未超過27萬元者，可全數扣除；超過27萬元者，以27萬元為限。 註1：納稅義務人就讀大專以上院校的子女，其教育學費每人每年的扣除額以2.5萬元為限，但空中大學、專校或五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除。 的是藥師的全民健康保險收入(含藥費)費用率原本為94%，已經很高，若再以112.5%計算將超過100%，因此這項收入費用率，則是從原本的94%提高到96%。
個人綜合所得稅級距: 退稅時程
自2019年1月1日起，中國個人所得稅首次跟香港及臺灣一樣實行按年度合並計算方式，納稅年度為每年的1月至12月31日 ，納稅義務人應就此期間的全部應稅所得向稅務局申報。 自課稅年度2019年起，基本生活費從新臺幣17.1萬元增加為新臺幣17.5萬元，基本生活費的比較公式計算方法亦作出了改變，如果基本生活費比較公式計算的結果大於零，則該差額可以從所得總額中扣除。 基於每項核銷費用上限為年度薪資收入的3%，而薪資所得特別扣除額上限為新臺幣20萬元，當納稅人的年收入超過新臺幣222.23萬元時，即可選擇核銷薪資必要費用項目來扣除會比較有利。 凡是取得臺灣地區來源所得之個人，應就其臺灣地區之來源所得，課征綜合所得稅。 臺灣境內居住者於辦理結算申報時，應將其配偶及受扶養親屬之所得合並申報。 非臺灣地區境內居住之個人，而有臺灣地區來源所得者，除另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。
- © 2023 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。
- 無住所的居民個人：在境內居住累計滿183天的年度連續不滿五年的,或滿五年但其間有單次離境超過30天情形的,其來源於中國境外的所得,經向主管稅務機關備案,可以只就由中國境內企事業單位和其他經濟組織或者居民個人支付的部分繳納個人所得稅。
- 而央行調整利息的單位叫做「碼」，一碼是0.25%，這次升息直接升一碼，該怎麼辦呢？
- 財政部提醒，長照扣除額設有排富條款，納稅義務人或配偶適用稅率在百分之廿十以上，基本所得額超過規定扣除金額六七○萬元，以及股利所得較高已申請按百分之廿八稅率分開計稅者，都不適用長照扣除額。
- 租金收入不等於租賃所得，所以房東在報稅時就要扣除必要費用(例如折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等)。
依衛生福利部公告之「個人符合長期照顧特別扣除額之須長期照顧之身心失能者資格」，自108年1月1日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬只要符合以下身心失能資格其中1項，且未被所得稅法第17條所訂排富標準排除就可以適用，每人每年定額扣除12萬元。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 為簡化綜合所得稅結算申報作業，財政部各地區國稅局針對結算申報內容單純案件，主動提供稅額試算服務，納稅義務人收到稅額試算通知書等相關書表經核對無誤後，於規定期限繳納稅款（繳稅案件）或回復確認（退稅案件及不繳不退案件），即完成綜合所得稅結算申報。 而特別需要注意的是，財政部已調高今年每人基本生活費至 19.2 萬元，根據「納稅者權利保護法」規定，納稅人為維持基本生活所需費用不得課稅。 因此只要「基本生活費總額」大於「免稅額＋扣除額」時，基本生活費差額部分，就能在綜合所得總額中予以扣除。 2020年3月財政部放寬「扶養親屬」認定條件，未滿60歲直系尊親屬(自己或配偶的父母與祖父母等)，原本年收入低於個人免稅額（8.8萬）才能列報，門檻拉高改以基本生活費(109年度為18.2萬元)為標準外，適用長照扣除額的親屬也可扶養。
個人綜合所得稅級距: 報稅方法怎麼做？
與以往的做法不同，香港稅務局於2020年4月1日發出了2019/20課稅年度的物業稅報稅表及雇主報稅表，而該課稅年度的利得稅報稅表及個別人士報稅表將會於2020年5月4日及2020年6月1日分別發出。 個人所得稅是一個國家（國家或地區，下同）對本國的公民和居民的個人所得以及就境外個人來源於本國的所得征收的一種所得稅。 另外表格內有幫大家整理了所得稅公式，自己的所得稅自己算，就對了。 權利金：是指指以專利權、商標權、著作權、秘密方法和各種特許權利，供他人使用而取得的權利金收入，減除必要損耗及費用後的餘額。
申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 綜合所得稅是國人每年5月到6月必須申報的國家稅務之一，依照你的所得總額減去扣除額得到個人所得淨額，再乘以適用稅率後，最後扣除累進差額即可得到應繳稅額。 國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。 有另一個稅叫做「個人基本稅額」，會把國外所得與國內所得都納進來、考慮免稅額後，計算出應繳稅額，基本所得稅和綜合所得稅，會擇高的那個去繳交或補差額。 一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過台幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。 以往報稅使用自然人憑證或健保卡，均須搭配讀卡機讀取實體卡片，才能登入報稅系統，已不符合年輕族群科技化習慣。
個人綜合所得稅級距: 綜合所得稅怎麼計算(免稅額、扣除額)？
納稅人可以采用超額累進稅率計算薪俸稅，但按超額累進稅率征收的薪俸稅，不得超過以扣除免稅額前的總所得乘以標準稅率計算出來的稅額。 以五級超額累進稅率計算得出的應交稅額沒有超過應稅所得15%的，按照累進稅率計算的結果交稅；如果計算得出的應交稅額超過應稅所得15%的，按照應稅所得的15%交稅。 東主、股東或業主如符合申請條件，均可選擇以個人入息課稅方式評稅。
網路報稅可以使用健保卡、自然人憑證、金融憑證或是「身分證字號+戶號」4種數位憑證進行申報，下載並安裝財政部當年度的報稅系統，或者直接到「財政部電子申報繳稅服務網」，即可用網頁申報。 自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有點很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。 根據國稅局的定義，綜合所得稅是國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，這個總額還會再依法扣除減免一些項目，並使用累進稅率，所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。 個人綜合所得稅級距 一般扣除額分為標準扣除額及列舉扣除額，該兩類扣除額不得同時使用，納稅人應擇一采用對自己較為有利的方式。 個人因任職、受雇取得的收入，在香港應申報繳納薪俸稅，在中國大陸被列入個人所得稅的工資薪金所得範籌，在臺灣被稱為薪資所得需課繳個人所得稅。
個人綜合所得稅級距: 綜合所得稅免稅額、扣除額怎麼算？
若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。 個人綜合所得稅級距2023 否則，若不適用稅務試算服務，就需要自行整理所得資料、填寫申報單等。 若您選擇一般列舉扣除額，你就必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。
財政部進一步說明，上開各項金額按消費者物價指數連動調整，係為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行之調整機制。 財政部於今日公告112年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。
個人綜合所得稅級距: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區
代扣代繳義務人即雇主每月支付雇員的工資薪金時預先計算及代扣其應交個人所得稅，在次月於指定申報期間內代納稅人向稅務局辦理申報及繳納。 根據規定，納稅人取得工資薪金所得時，適用7級超額累計稅率，按年度合並計算個人所得稅，實行按月預扣預繳方式，並根據取得所得的實際情況應在次年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳。 此外，2020年所得稅務制度有所調整，自課稅年度2019年起實行薪資扣除雙軌制，薪資扣除額可以選擇定額扣除新臺幣20萬元，或者選擇用憑證核銷“薪資必要費用”。 納稅義務人按規定減除其本人、配偶及合於規定扶養親屬之免稅額，如納稅義務人本人、配偶及受扶養直系尊親屬年滿70歲者，免稅額增加50%。 2019年度每人免稅額分別為新臺幣88,000元，如納稅義務人、配偶及受其扶養直系尊親屬年滿70歲者，免稅額為新臺幣132,000元。
公司持有會有營業稅(營收5%)與營所稅(稅率是利潤17%+)，所以仍是有費用產生，不過稅率不像個人級距會一直往上加，另外成本費用同樣可以抵稅。 就能節省更多的稅，例如：房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。 個人綜合所得稅級距2023 換句話說，租賃所得在沒有列舉的情況下，就是假設你利潤率是57%、成本佔掉43%，因此租賃收入扣掉成本後，剩下的部分當作應稅的租賃所得。
個人綜合所得稅級距: 所得稅怎麼算才划算?節稅的小技巧
鑒於各個地方獨特的免稅及扣除政策，建議納稅人可以因應該等政策，對其所得稅方式進行針對性的安排和籌劃，從而可以充分享受到當地的免稅及各項優惠政策。 一、免稅額：每人88,000元；年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為132,000元。 未上市櫃股票交易所得不再免稅，如果在去年有買賣未上市櫃股票賺取價差者，今年申報110年度所得稅時，將計入最低稅負課稅，即為個人「境內外」所得減除670萬免稅額後，適用20%稅率。 (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。 租金收入不等於租賃所得，所以房東在報稅時就要扣除必要費用(例如折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等)。
也就是說如果你有夠多的單據是可以證明扣除、你總共可以免稅的總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 列舉扣除額包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，都需要提供證明文件才能順利扣抵。 個人綜合所得稅級距 上一期專欄文章已就稅務居民認定方式、交換CRS資訊方式、臺商是否兩邊皆將繳稅等議題作說明,本期進一步探討個人所得稅之起徵點、稅率、計算申報、徵收範圍、稅收減免等主題。
個人綜合所得稅級距: 所得稅級距新制
長照特別扣除額：符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。 個人綜合所得稅級距2023 儲蓄投資特別扣除額：一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息及分離課稅的利息，不包括在內。 如果符合財政部條件，明年會收到稅額試算書，收到稅額試算通知書確認無誤後，回復確認通知書或自行繳納稅款即完成報稅手續，方便又快速。
個人綜合所得稅級距: 112 2022 111 所得稅 免稅額 所得稅制改革方案 綜合所得稅
政府提供最詳盡的報稅懶人包，若對報稅有任何疑問，可以直接詢問各地國稅局、稅務局的綜所稅窗口，得到最詳盡的解答；財政部也開放LINE帳號的智能客服，讓你可以隨時提問。 列舉扣除額項目包括捐款、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失等，需檢附單據。 〔記者高佳菁／台北報導〕依財政部最新的綜所稅課稅級距則分為5個級距，分別為5%、12%、20%、30%與上限40%；至於淨額區間最低54萬以下，而最高級距淨額則為453萬零1元以上。
個人綜合所得稅級距: 稅撇步5》扶養越多節稅越高 扶養條件1次看
在評稅時會一並計算其應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息，然後從該總額作出適當扣除；如有任何余額，則會以薪俸稅所使用的稅率征稅；這樣可能會減少應繳的稅款總額。 2.106年度個人之基本所得額超過670萬元者，其基本稅額為基本所得額扣除670萬元後，按20%計算之金額。 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(健保卡) 可透過線上(健保卡)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。
個人綜合所得稅級距: 綜合所得稅是什麼？
2023年五月報稅適用：111年度每人基本生活所需之費用金額為新臺幣19.6萬元，民眾於112年5月申報111年度綜合所得稅時適用。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。 「綜合所得淨額」即為「綜合所得總額」減除「免稅額」及「扣除額」後的餘額，課稅級距以「綜合所得淨額」為基礎。 個人綜合所得稅級距2023 綜合所得總額為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。
簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 你不是中華民國境內居住的個人，但有我國來源的所得，應納稅額應該由扣繳義務人就源扣繳(指所得發生時，直接從所得源頭按一定比率扣繳)，那不屬於扣繳範圍的所得，會按規定的扣繳率申報納稅。 你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5/1~5/31(或依法展延結算申報截止日)止，填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。 可以，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 申報時應檢附在校 個人綜合所得稅級距 就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等）以備審核。
像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 綜合所得稅各項扣除額包括免稅額及扣除額，扣除額包括一般扣除額及特別扣除額；一般扣除額又分為標準扣除額及列舉扣除額 2 種，需擇一填報減除，二者不得併用。 受納稅義務人扶養者，申報時應檢附在校就學證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。
或家屬（如伯、姪、孫、甥、舅等），並沒有想像中的容易，必須有符合法定順序扶養義務及實際扶養事實，而不是形式上有同戶籍及提示切結書就可列報扣除免稅額。 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 個人綜合所得稅級距 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。 假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。
根據我國國稅局的定義，「綜合所得稅」是指國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，並使用累進稅率；累進稅率意思就是「當你的所得較高就會被課比較多的稅、所得較低的人相對可繳比較少的稅」。 而今年綜所稅課稅共分為 5 個級距，分別是：5%、12%、20%、30%與上限40%。 特別扣除額項目包含薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額、財產交易損失扣除額。 無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。 所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。
參考消費者物價指數後，財政部為符合國民經濟情況，依據稅法規定進行調整。 新制調整每人基本生活所需費用金額、免稅額、3 項扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅的金額，幾乎所有申報戶都能因此受惠。 以薪資所得特別扣除額為例，根據國稅局的定義，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬，各有薪資收入採定額扣除者，每人每年可以扣除薪資所得特別扣除額（108年度為20萬元）。 也就是說，有薪資收入的人有薪資所得特別扣除額，但如果申報的薪資所得沒有超過20萬元，那麼只可以扣除申報的薪資所得額。
今年的每人基本生活費，從17萬5000元，調整為18萬2000元，調漲了7000元，調整幅度比去年的4000元還要高出不少，可扣抵差額變多，對多口之家來說較有利。 有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬，因為超過252萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。 列舉扣除額：必須檢附證明文件，所以平常要將收據等憑證收集保存。 因為要檢附相關證明，所以有些列舉扣除項目沒有金額的限制，例如醫藥生育費、災害損失等。 個人綜合所得稅級距2023 三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與納稅人在同一戶籍，也不須同居在一起，只要有扶養的事實即可。
