沒有有關連實體或所有有關連實體均沒有在有關課税年度選擇兩級制利得税率的非居住於香港的人士，其應評税利潤可按兩級制利得税率課税。 香港付款人在利得税報税表（BIR54表格）填報該人士的資料時，須向該人士查詢以確定該人士是否符合上述按兩級制利得税率課税的條件。 個人利得稅2023 如條件符合，該香港付款人可在有關利得税報税表中聲明該人士應按兩級制利得税率課税。 然而，該人士以該香港付款人和其他付款人名義課税的應評税利潤，當中只有不超過2百萬元可在有關課税年度按兩級制利得税率中較低的税率課税。
任何人士可根據《税務條例》所列出的規定，向税務局局長提出申請，就條例的各項條文如何適用於申請人或申請所述的安排作出裁定，該等申請是需要繳付費用的。 像Xero這樣的雲端會計軟件為用戶提供了簡單而有效的財務管理方式。 專用的會計軟件可以更好地管理企業的各個範疇，例如從簿記到開票。 持續地使用此類會計軟件將確保你的公司能呈現具有最高質量的證明文件給予你的核數師。
個人利得稅: 計算薪俸税及個人入息課税時可扣除的項目
納稅人隨即將土地轉讓給其全資子公司，子公司亦簽署了新合資企業協議。 納稅人從事玩具製造業務，並自20世紀六七十年代起，在香港擁有一塊土地。 位於該土地上的建築物一直被用作製造的廠房至 1987 年。 從 1991 年到 1993 年，納稅人向政府提出了各種申請，以實現土地的重新開發。 無限公司分為 2 大類，分別是獨資經營和合資經營，前者泛指僅由一人主理生意，後者則指與他人合資的業務。 所以，C 小姐選擇不使用個入入息課稅方式評稅，共需繳納共 HK$89,100（HK$31,500 + HK$57,600）的稅款。
Matthew 是一間網上商店老闆，獨資經營，銷售電子產品。 在2020／2021年度，他賺取了250萬，一年供強積金$18,000。 自僱人士登記強積金的程序與普通打工仔分別不大：先揀選心儀的受託人，然後在六十日內開立一個強積金自僱人士帳戶，再選擇按月還是按年供款。 個人利得稅2023 就此而言，終審法院認為，納稅人通過取得規劃許可、更改政府租契以及批准建築圖則等方式提升土地價值的步驟，與處置土地作為資本的步驟完全一致。 以可獲得的最佳價格處理資產，並不一定表明納稅人有意建立合資企業以進行交易。
個人利得稅: 利得税
然而，當世界許多國家的公司只能使用12月31日為財務年終日期的時候，香港公司可以自由決定這個日期。 你可申索完全、純粹及必須為產生該評税入息而招致的所有支出及開支。 但屬家庭性質或私人性質的開支、以及資本開支，則不能扣除。 在任何情況下，如你未能在指定期限或延期屆滿前提交報税表，税務局可向你發出估計評税，你可能會多繳税款。
- 本案例中，終審法院在解決這個問題時，對各種文件、事件（包括協議執行之前和之後）和因素進行了評估。
- 在任何情況下，如你未能在指定期限或延期屆滿前提交報税表，税務局可向你發出估計評税，你可能會多繳税款。
- 於某一課税年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該行業於隨後年度的利潤。
- 納稅人不認同稅務局的決定，向稅務上訴委員會提出上訴，並被裁定勝訴。
- 如以電子報税或半電子報税模式提交報税表，請繼續前往「填寫服務」及「提交服務」，該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一個利得税檔案號碼及報税表編號的利得税報税表。
- 即使該非居住於香港的人士應按兩級制利得税率課税，香港付款人也可能不是唯一替該人士申報利潤的付款人。
- 無限公司分為 2 大類，分別是獨資經營和合資經營，前者泛指僅由一人主理生意，後者則指與他人合資的業務。
納稅人將該土地的所有權轉讓給其全資子公司，並促使它與發展商的子公司為重建項目簽訂新的合資企業協議。 終審法院推翻了下級法院的判決，認為納稅人並沒有改變其持有一塊土地作為資本資產的意圖。 納稅人根據重建協議收到的款項，應被視為“資本”而非“收入”性質，因此無需繳納利得稅。
個人利得稅: 薪俸稅？利得稅？Freelancer都要交稅？
因為使用個人入息課稅必須將所有應課稅收入（包括薪俸稅、利得稅、物業稅）合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 但由於累進稅率的最高邊際稅率（17％）較標準稅率（15%）為高，因為當中有 2％ 個人利得稅2023 的稅收差額，所以高收入人士則未必會因為選擇個人入息課稅評稅而帶來整體的稅務寬減。 何先生在個別人士報稅表內申報G公司應按兩級制利得稅率課稅，原因是該業務沒有任何有關連實體或沒有其他有關連實體選擇就2018/19課稅年度以兩級制利得稅率課稅。 何先生夫婦在2018/19課稅年度的報稅表內填報下列收入及支出。
對於一人公司的Freelancer，或者做小生意小買賣的自僱人士來說，稅率下調是幫輕了不少。 若你收不到報稅表，也有責任去主動領取，你必須在評稅基期結束後四個月內以書面或傳真方式通知稅務局。 而報稅後，收到稅單時發現資料與申報的有所不同，就要在一個月內作出書面反對。 如某自然人經營多於一項獨資經營業務，則就每項獨資經營業務而言，該人須視為一個獨立實體。 個人利得稅2023 兩級制利得税率只適用於其中一個已作出選擇的獨資經營業務。 其他獨資經營業務（及其他有關連實體）將按税率15%或16.5%課税（按情況而定）。
個人利得稅: 利得稅報稅清單
在香港每年的財政預算案中，當局會根據社會環境或具體需要公佈一些扣稅政策。 例如在2020/21財政年度有一個一次性100%利得稅的減免，每個案例的上限為10,000元。 香港稅務局（HKIRD/IRD）於二零一七年十二月二十九日引入了兩級制利得稅制度。 為了維持簡單低稅率制度並促進經濟發展，引入了兩級利得稅收制度旨在減輕企業的稅收負擔，特別是針對香港的中小企業。
若 A 先生使用個入入息課稅方式評稅，就可以把薪俸稅及利得稅的入息合併計算，並可以扣除於該課稅年度內業務上的虧損，然後可按薪俸稅的累進稅率秤稅。 所以，對於有業務虧損或租金收入的個別人士來說，使用個人入息課稅方式報稅便可帶來整體的稅務寬減。 原本薪俸稅、利得稅及物業稅可分別報稅及按各自適用的稅率評稅。 個人利得稅 但個人入息課稅則可以讓納稅人合併以上三項稅種報稅，並因此可善用免稅額及薪俸稅的累進稅率評稅，從而令納稅人或有機會能獲得整體的稅務寬減。 每到 5 月收到報稅表時，通常都會有人提出該不該用個人入息課稅來報稅？
個人利得稅: 業務錄得虧損的創業人士
在填寫並提交利得稅報稅表時，通常都需要填寫補充表格以確保納稅人能享用的優惠制度和稅收優惠政策。 稅務局不會提供補充表格，但納稅人可以從當局的網站下載。 在有關的課税年度，如某實體在評税基期完結時，有一間或多間有關連實體，兩級制利得税率則只適用於獲提名的其中一間有關連實體，其餘的有關連實體將不適用於兩級制利得税率。 如果公司未有賺取任何利潤，或出現虧損的話，就無須遞交利得稅報稅表。 不過，只要公司重新開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局，否則有機會面臨罰款。
期內，非洲及中東地區稅前溢利升17%至近6.9億美元。 不過，歐美地區由盈轉虧，錄得稅前虧損600萬美元，去年同期則錄得稅前溢利近7億美元。 個人利得稅2023 個人利得稅2023 上半年香港稅前基本溢利近10.2億美元，按年急升近1.7倍。
個人利得稅: 報稅
你亦可參考免税額、扣除及税率表，以及關於免税額的常見問題以了解詳情。 個人利得稅2023 納税實體必須聲明在有關課税年度的評税基期完結時沒有有關連實體。 為了行政上的方便，納税實體可以在報税表中聲明其業務應按兩級制利得税率課税。 在同一個課税年度，只有在沒有其他有關連實體選擇兩級制利得税率的情況下，該實體的選擇才會有效。 該納税實體的所有應評税利潤將以16.5%或15%課税（按情況而定）。 然而，如其中一間有關連實體在某個課税年度選擇了兩級税率，税務局局長可以兩級税率向其徵税。
在計算香港分行或附屬公司的利得税時，如總公司將部分可扣除的行政費用轉帳，則此項轉入的費用也可予以扣除，但亦祇限於在有關課税年度的基期內用以賺取應評税利潤的部分。 儘管處於休眠狀態，休眠公司必須遵守其稅務義務，並在稅務局要求時提交納稅申報表。 但是，如之前所述，當休眠公司完成其年度香港納稅申報表時，則無需提交經過審核的財務報表和稅收計算。 儘管香港被譽為世界上最稅收優惠的系統之一，但作為企業主，讓我們面對現實，它仍然相當複雜。
個人利得稅: 稅務計算機
納稅人不服並向終審法院上訴，認為持有土地作為資本資產，首期付款在本質上是資本收入，無需繳納利得稅。 另外，任何貿易意圖都是其子公司的意圖，而該子公司是一個獨立的法律實體。 稅務局認為首期付款本質上是收入，並向納稅人提出了利得稅的稅務評估。 納稅人不認同稅務局的決定，向稅務上訴委員會提出上訴，並被裁定勝訴。
及後，納稅人的董事會討論了發展商關於重新開發上述土地的提案，並決定與發展商的任何聯合開發業務應由子公司進行。 於 1994 年 個人利得稅2023 7 月，納稅人與發展商訂立重建協議。 根據協議，納稅人將從發展商的子公司收到一筆 1.65 億港元的款項。
個人利得稅: 公司稅款計算
你可申請扣除機械或工業裝置的折舊及其他資本免税額，而該等機械或工業裝置的使用對產生你的應課税入息是必要的。 此項免税額是在你就該傷殘人士可享有的已婚人士免税額、子女免税額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額、長者住宿照顧開支扣除或供養兄弟姊妹免税額等之外，可另行享有的免税額。 如你在任何課税年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免税額。 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課税年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額。 如你或你配偶在有關課税年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視為由你或你配偶供養。 如除你以外有其他人士在同一課税年度均有資格就同一兄弟姊妹申索該免税額，你們必須互相議定由誰人提出申索。
- 為了簡化審計過程，公司應收集所有要求的證明文件/資料（審計準備清單）。
- 此修訂條例落實納税人繳付的住宅租金可在薪俸税和個人入息課税下獲得税務扣除。
- 因此，我們建議公司該花一些時間來確保對帳的程序能夠無誤地完成。
- 然而，當世界許多國家的公司只能使用12月31日為財務年終日期的時候，香港公司可以自由決定這個日期。
當業務開展後，你便需要提交第一年及後一年度的財務報表。 如果納稅人未能履行其納稅義務，例如未能提供足夠的業務收入和支出記錄、錯誤報稅而沒有合理解釋或不遵守通知要求，則可能會被罰款。 罰款因情況而定，最高罰款為50,000港元，以及納稅人沒有繳交稅額的3倍和監禁3年。 稅務局將“休眠”公司定義為在該財政年度內“無重大會計交易”的香港有限公司。 換句話說，如該公司的會計記錄中沒有任何交易的話就會被視為處於休眠狀態。 向香港公司註冊處支付的年費或發行股票所支付的款項並不被視為重大會計交易。
個人利得稅: 公司資料
合夥業務G的2018/19最後評稅及2019/20暫繳稅因按兩級制利得稅率課稅將可節省 $306,000。 合夥業務E的2018/19最後評稅及2019/20暫繳稅因按兩級制利得稅率課稅將可節省 $300,000。 合夥業務D的2018/19最後評稅及2019/20暫繳稅因按兩級制利得稅率課稅將可節省 $225,000。
每間法團或有限公司均須於每次周年大會上委任一名核數師（《公司條例》第396條），而此核數師可處理公司的稅務事項。 如有任何關於有限公司的稅務問題，請向閣下的核數師或會計師查詢。
個人利得稅: 香港稅制基本知識
假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明，但公司必須保留有關資料，以待日後評稅主任查閱時呈交。 稅務局會於每年 4 月的第 1 個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，而公司需要在稅表發出後的 1 個月內遞交。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。
《公司條例》訂明，但凡是在香港成立的公司，不論規模大小，都必須按年準備審計報告，作為報稅表格的佐證文件，即俗稱的「核數」。 不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。 若 B 小姐使用個入入息課稅方式評稅，除了可申索基本免稅額，亦可以扣除於該課稅年度內該出租物業的按揭利息，然後可再按薪俸稅的累進稅率秤稅。 舉例說，經營業務者可以扣除於該課稅年度內業務上的虧損；而出租物業的業主則可扣除於該課稅年度內該物業的按揭利息，然後可再按薪俸稅的累進稅率秤稅。 關於利得税的書面查詢，可郵遞至香港郵政總局郵箱 132 號，或以電子郵遞至 。 有關電子文件的指定規格、方式及程序，請瀏覽本局的提交電子資料網頁。
而自2022年4月1日起，本局引入個別人士報税表補充表格（BIRSP4）。 任何無合理辯解而於報税表內作出不正確的聲明都可能會招致重罰。 税務局將會根據税務條例的規定，在兩級制利得税率不適用的情況下發出補加評税。 個人利得稅2023 渣打集團上半年除稅前法定溢利33.23億美元，按年升20%。 當中，以亞洲地區貢獻最大，錄得稅前溢利近27.1億美元，按年升近48%；淨利息收入31.4億美元，升幅近18%。
